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  3. 甲公司为增值税一般纳税人， 销售商品适用的增值税税率为 16％， 所得税税率 2

甲公司为增值税一般纳税人， 销售商品适用的增值税税率为 16％， 所得税税率 2

天天题库2019-12-17  42
问题 甲公司为增值税一般纳税人， 销售商品适用的增值税税率为 16％， 所得税税率 25％， 不考虑其他因素。2018 年 12 月， 甲公司发生如下业务：（售价中均不含增值税）（1） 4 日， 与乙公司签订为期 6 个月的劳务合同， 完工时一次性收取费用， 合同总价款为 720 万元。至 12 月 31 日， 实际发生劳务成本 90 万元（均为职工薪酬）， 估计为完成该合同还将发生劳务成本 270 万元。 该项劳务交易的结果能够可靠计量， 甲公司按实际发生的成本占估计总成本的比例确定劳务完工进度，不考虑增值税。（2） 7 日， 销售一批商品， 增值税专用发票上注明的售价为 120 万元， 款项尚未收到。 该批材料的实际成本为 90 万元。（3） 14 日， 对外转让一项专利使用权， 一次性收取使用费并存入银行， 且不再提供后续服务， 该专利本月应摊销 27 万元。 增值税专用发票上注明的价款 115 万元， 税额为 6.9 万元。（4） 23 日， 向本公司行政管理人员发放自产产品作为职工福利， 该批产品的计税价格为 85 万元， 实际成本为 60 万元。（5） 本月另发生销售费用共计 50 万元， 财务费用 13 万元， 行政罚款 7 万元。根据上述资料， 不考虑其他因素， 回答下列问题：本月应计算的所得税费用为（ ） 万元。
选项 A.47.5B.40.75C.42.5D.55.75
答案C
解析行政罚款在计算所得税时不可以扣除， 所以所得税费用=（163+7） ×25%=42.5（万元）。
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