2. 金融经济
  3. (三) 甲企业为增值税一般纳税人,主要生产M产品,每件产品的不含税售价为1000元,成本为每件200元；购进原材料均能取得增值税专用发票,购销货物适用增...

(三) 甲企业为增值税一般纳税人,主要生产M产品,每件产品的不含税售价为1000元,成本为每件200元；购进原材料均能取得增值税专用发票,购销货物适用增...

admin2020-12-24  43
问题 (三)
甲企业为增值税一般纳税人,主要生产M产品,每件产品的不含税售价为1000元,成本为每件200元；购进原材料均能取得增值税专用发票,购销货物适用增值税税率均为13%(城市维护建设税及教育费附加不考虑)。2019年8月,税务机关对甲企业2019年度的纳税情况进行检查,甲企业有关账务资料如下：
(1)销售给A企业M产品10件,同时收取包装物租金1000元,账务处理为:
借：银行存款12700
贷：资本公积11700
其他业务收入1000
(2)销售给B企业(小规模纳税人)M产品2件,账务处理为:
借：银行存款2340
贷：其他应付款2340
(3)职工福利部门领用M产品5件,账务处理为:
借：应付职工薪酬1000
贷：库存商品1000
(4)在建工程领用生产用原材料10000元(该项工程至2019年8月尚未完工),账务处理为：
借:在建工程10000
贷:原材料10000
甲企业销售给A企业产品,正确的涉税处理为（  ）。
选项 A.按对外售价计算主营业务收入
B.计算增值税销项税额
C.其进项税额不得抵扣
D.其进项税额做转出处理
答案AB
解析在货物销售同时收取包装物租金,这时的包装物租金为货物销售收取的价外费用,应并入销售额按包装货物适用税率计征增值税。故应按对外售价计算主营业务收入,计算增值税销项税额。
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