首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
外语考试
甲商场为增值税一般纳税人,2019年2月发生下列业务: (1)从小规模纳税人处
甲商场为增值税一般纳税人,2019年2月发生下列业务: (1)从小规模纳税人处
题库总管
2019-12-17
2
问题
甲商场为增值税一般纳税人,2019年2月发生下列业务:(1)从小规模纳税人处购入材料一批,取得普通发票上注明的价税合计金额30000元。(2)从某增值税一般纳税人处购进货物,取得普通发票,支付价税合计金额46400元,支付运输企业(增值税小规模纳税人)不含税运输费10000元,取得税务机关代开的增值税专用发票。(3)采用预收款方式销售电脑5台,合同中约定,每台电脑不含税售价为5000元,本月20日收取全部货款,电脑于下月发出。(4)销售调制乳、鲜奶分别取得含税销售收入22464元、21696元;销售蔬菜取得销售收入40000元。(5)将一栋去年年底取得的仓库出租,租期6个月,每月含税租金10000元,当月收取全部含税租金总额60000元。(其他相关资料:上述增值税专用发票的抵扣联均已经过认证)要求:根据上述资料,按下列顺序回答问题。(1)计算该商场当月可以抵扣的增值税进项税额。(2)计算该商场当月应缴纳的增值税。
选项
答案
解析
(1)业务(1):外购货物取得普通发票的,不得抵扣进项税额。业务(2):外购货物由于取得的是普通发票,所以不得抵扣货物的进项税额;支付给小规模纳税人的运输费,取得税务机关代开的增值税专用发票,准予按照3%的征收率抵扣进项税额。准予抵扣的进项税额=10000×3%=300(元)该商场当月可以抵扣的增值税进项税额为300元。(2)业务(3):采取预收款方式销售货物的,增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天,本题由于电脑当月尚未发出,所以本月不确认增值税销项税额。业务(4):2019年4月1日前,调制乳适用16%的增值税税率、鲜奶适用10%的增值税税率。对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税。应确认的销项税额=22464÷(1+16%)×16%+21696÷(1+10%)×10%=5070.85(元)业务(5):纳税人提供租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。应确认增值税销项税额=60000÷(1+10%)×10%=5454.55(元)该商场当月应缴纳的增值税=5070.85+5454.55-300=10225.4(元)。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/ixDEKKKQ
相关试题推荐
工业增加值等于工业总产值减去工业中间投入加上本期应交增值税,若工业企业本期应交增
某工业企业2017年有关资料如下:2017年全年主营业务收入200万元;一、二季
依照《统计法实施细则》的规定,村的统计工作在统计业务上受()的领导。
掌握业务核算资料是认定产业活动单位的重要依据。()
下列业务中,属于资产业务的有()。
下列关于银行债券投资业务的表述,正确的有()。
经国务院银行业监督管理机构批准,消费金融公司可经营的人民币业务包括()。
商业银行的借贷业务不应集中于同一行业、同一区域,这种风险管理策略是()。
商业银行贷款业务流程一般为()。
下列选项中不属于代理银行业务的是()。
随机试题
从世界范围来看,出口信用保险经营有多种模式。政府设置某些机构直接承保出口信用保险
变形链球菌致龋过程中所涉及的最重要的物质是() A.葡糖基转移酶 B.葡萄糖
以下属于地理学著作的是()。
在五行相生的理论中属于脾的“子”脏的是
按照风险来源的不同,利率风险可以分为( )。 Ⅰ重新定价风险Ⅱ股票价格风险Ⅲ
对于水泥混凝土路面断板的产生的原因说法错误的是( )。 A、做好压缝并及时切
合并颅脑伤患者补液量应维持( ) A.每小时尿量10ml左右 B.每小时尿
视频监控系统由()组成。A.前端设备B.传输电缆C.报文接口D.处理和控制系统E.记录和显示系统
班集体内教育和教学活动的核心是( )。A.班主任B.班委会C.共青团D.少先队
关于员工持股计划的股份设置及持股比例的说法,正确的是()。A.参与员工持股计划的员工不得高于企业员工总数的90%B.只有本企业正式聘用的员工才能参与员工持股