（2012年） 2011年12月31日，甲公司因交易性金融资产和其他权益工具投资

恬恬2019-12-17 65

问题（2012年） 2011年12月31日，甲公司因交易性金融资产和其他权益工具投资的公允价值变动，分别确认了10万元的递延所得税资产和20万元的递延所得税负债。甲公司当期应交所得税的金额为150万元。假定不考虑其他因素，该公司2011年度利润表“所得税费用”项目应列示的金额为（）万元。

选项 A.120B.140C.160D.180

答案B

解析所得税费用＝150－10＝140（万元），分录为：　　借：所得税费用　　　　　　　　　　　140　　　　递延所得税资产　　　　　　　　　10　　　　其他综合收益　　　　　　　　　　20　　　　贷：递延所得税负债　　　　　　　　　 20　　　　　　　　应交税费——应交所得税　　　150

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