首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
外语考试
甲公司2×12年1月2日从证券交易市场购入C公司发行的分离交易可转债,面值100
甲公司2×12年1月2日从证券交易市场购入C公司发行的分离交易可转债,面值100
题库总管
2019-12-17
34
问题
甲公司2×12年1月2日从证券交易市场购入C公司发行的分离交易可转债,面值1000万元,债券尚有期限为3年,将于2×14年12月31日到期,该债券票面年利率1.5%,每年12月31日支付当年利息。甲公司同时获得200万份认股权证,每张认股权证的认购价格为每股3.8元,行权日为债券到期日,即甲公司具有在2×14年12月31日以每股3.8元购入200万股C公司股票的权利。甲公司合计支付1120万元,其中债券交易价格900万元,确定实际年利率为5.19%,认股权证交易价220万元,2×12年12月31日认股权证公允价值为225万元。2×13年权证公允价值为205万元,2×14年12月31日甲公司收回债券本金和最后一期利息,同时对认股权证行权按照每股3.8元购入200万股C公司股票,确认为交易性金融资产并支付手续费2万元,当日C公司股票市价为7元。要求:编制甲公司以上业务会计处理分录。(答案中的金额单位以万元表示)
选项
答案
解析
购入的认股权证为衍生金融工具,应确认为交易性金融资产。2×12年1月2日购入时:借:债权投资——成本 1000 交易性金融资产——成本 220 贷:银行存款 1120 债权投资——利息调整 1002×12年12月31日确认债券的摊余成本和认股权证公允价值变动借:应收利息 15 债权投资——利息调整 31.71 贷:投资收益 46.71(900×5.19%)借:银行存款 15 贷:应收利息 15借:交易性金融资产——公允价值变动 5(225-220) 贷:公允价值变动损益 52×13年12月31日确认债券的摊余成本和认股权证公允价值变动借:应收利息 15 债权投资——利息调整 33.36 贷:投资收益 48.36(931.71×5.19%)借:银行存款 15 贷:应收利息 15借:公允价值变动损益 20 贷:交易性金融资产——公允价值变动 20(225-205)2×14年12月31日债券权证到期借:应收利息 15 债权投资——利息调整 34.93(100-31.71-33.36) 贷:投资收益 49.93借:银行存款 1015 贷:债权投资——成本 1000 应收利息 15权证到期行权价为3.8元,支付现金760万元(3.8×200),原认股权证价格成本220万元,公允价值变动=5-20=-15(万元),合计965万元(760+220-15)。该股票公允价值=7×200=1400(万元),2×14年公允价值变动=1400-965=435(万元)。借:交易性金融资产——成本 760 贷:银行存款 760借:投资收益 2 贷:银行存款 2借:交易性金融资产——公允价值变动 435 贷:公允价值变动损益 435
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/jDKEKKKQ
相关试题推荐
根据《公司法》的相关规定,设立股份有限公司,应当具备下列条件()。 Ⅰ、发起
中国证券投资基金业协会的职责,包含下列哪些() Ⅰ.教育和组织会员遵守有关证
某公司申请银行贷款200万元,月利率1.5%,贷款期限为5个月,按复利计算,一次
王某在甲公司工作2年8个月,甲公司提出并与王某协商解除了劳动合同。已知王某在合同
2017年7月甲公司向税务机关实际缴纳20万元;向税务机关实际缴纳12万元。已知
2017年7月31日,甲公司录用周某担任出纳,双方口头约定了2年期劳动合同,约定
2018年10月甲公司法定代表人王某在P银行为本公司开立了基本存款账户,同时本人
2018年10月甲公司法定代表人王某在P银行为本公司开立了基本存款账户,同时本人
2018年10月甲公司法定代表人王某在P银行为本公司开立了基本存款账户,同时本人
甲旅游公司为增值税一般纳税人,主要从事旅游服务,2018年10月有关经营情况如下
随机试题
哪个是没有甾体结构的雌激素 A.雌二醇 B.雌三醇 C.己烯雌酚 D.炔
供热管道回填土夯实到管顶0.3m以后,应在管道位置上方平敷塑料标志带,标志带的颜
2岁的幼儿说出“骑车”一词时,既可能是体现情感的功能,表示“我喜欢骑车”,也可能
企业是企业价值的载体,要评估企业价值,首先要理解企业的概念和特征,下列关于企业概
关于企业联盟的说法,正确的有()。
标的资产为不支付红利的股票,当前价格为每股20美元,已知1年后的价格或者为25美
霍乱的发病机制中,起主要作用的是A.侵袭力B.肠毒素C.神经节苷脂D.内毒素E.cAMP
颅内压增高“三主征”中,头痛的部位常位于A:头顶部、颞部B:枕后、头顶部C:前额、两颞D:眶部、头顶部E:前额、枕后
患者25岁,于3年前开始有发作性意识丧失,全身抽搐,持续5~6分钟恢复,发作当时面色青紫,有时伴尿失禁,舌咬伤,有时夜间睡眠中发作。体检及各项检查均正常。...
下列选项中,不属于期货公司及其从业人员应当遵循的业务规则的是()。A:具备专业技能,谨慎、勤勉、尽责地为客户提供期货投资咨询服务B:保守客户的商业秘密C:帮