2. 财务会计
  3. 甲企业20x7年实现利润总额400万元，包括:当年发生罚款支出20万元，国债利息

甲企业20x7年实现利润总额400万元，包括:当年发生罚款支出20万元，国债利息

题库总管2019-12-17  54
问题 甲企业20x7年实现利润总额400万元，包括:当年发生罚款支出20万元，国债利息收入40万元，公允价值变动收益20万元。甲企业20x7年年初递延所得税负债余额为60万元，年末余额为70万元，上述递延所得税负债均产生于存货账面价值与计税基础的差异。甲企业使用的所得税税率为25%0不考虑其他因素，甲企业20x7年的所得税费用是()万元
选项 A.858.90C.95D.100
答案B
解析本期递延所得税负债=70-60=.10(万元)，产生应纳税暂时性差异=10+25%40(万元)，所以本期计算应交所得税时纳税调减40万元，即甲企业20x7年应交所得税=(400+20-40-20-40)x25%=80(万元)，确认递延所得税费用=70-60=10(万元)。因此，甲企业20x7年的所得税费用=80+10=90(万元)
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