首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
外语考试
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%,2018年全年发生与收入和收
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%,2018年全年发生与收入和收
恬恬
2019-12-17
48
问题
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%,2018年全年发生与收入和收益相关的业务如下:(1)3月2日,将一批商品出售给A公司,该批商品的标价为200万元,成本为150万元,甲公司给予A公司10%的商业折扣,甲公司按折扣后的金额开具了增值税专用发票。同时根据合同约定现金折扣条件为:2/10,1/20,N/30(计算现金折扣不考虑增值税)。A公司于3月18日将扣除现金折扣后的金额支付给甲公司。(2)5月9日,甲公司将一批商品交于B公司进行代销,该批商品的成本为80万元,与B公司委托结算价款为100万元(不含增值税)。同时按结算价款的5%向B公司支付代销手续费。(3)8月1日,甲公司将自行研发的一项非专利技术使用权出租给C公司,租期2年且不提供后续服务,根据合同约定C公司一次性支付非专利技术使用费24万元(不含增值税,增值税税率为6%)。甲公司当日收到租赁费和增值税。(4)10月22日,甲公司去年销售给乙公司一批商品被退回,去年甲公司已经确认收入。根据合同约定退货符合规定,甲公司向乙公司开具红字增值税专用发票注明价款100万元,增值税税额为16万元。已知该批货物的成本为60万元,当日甲公司以银行转账方式支付上述款项。(5)11月2日,甲公司接受丙公司委托为其开发一项非专利技术,合同总价款为200万元,签订合同当日丙公司预付研发款50万元。截止12月31日甲公司已发生研发成本45万元,预计还将发生研发成本105万元。甲公司按已发生成本占估计总成本比例计算完工进度。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题。(答案金额以万元表示)(4)根据资料(4),下列会计处理不正确的是( )。A.借:主营业务收入 100 应交税费—应交增值税(进项税额) 16 贷:银行存款 116B.借:主营业务收入 40 库存商品 60 应交税费—应交增值税(销项税额) 16 贷:银行存款 116C.借:主营业务收入 100 应交税费—应交增值税(销项税额) 16 贷:银行存款 116D.借:库存商品 60 贷:主营业务成本 60
选项
答案
AB
解析
已确认收入的商品发生销售退回应冲减当期收入,并进行入库处理。@##
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/jPI9KKKQ
相关试题推荐
甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为16%,
子公司发生的下列业务,应在合并现金流量表中反映的有( )。
关于母公司在报告期增减子公司对编制合并报表的影响,下列说法中正确的有( )。
在确定境外经营(子公司)的记账本位币时,应当考虑的因素有( )。
甲企业是一家大型机床制造企业,20×7年12月1日与乙公司签订了一项不可撤销销售
甲公司因或有事项很可能赔偿A公司120万元,同时,因该或有事项甲公司基本确定可以
企业采用总额法核算其政府补助。甲公司于2×18年取得一项与资产相关的政府补助(货
甲公司的2018年度财务报表于2019年5月31日经董事会批准对外报出,甲公司按
将母公司确认为投资性主体,需要同时满足的条件有( )。
甲公司在2018年共发生净亏损8000万元,按照税法规定,该亏损可用于抵减以后5
随机试题
个体从事有目的的活动,在环境中遇到障碍或干扰,使其需要和动机不能获得满足时的紧张
与一般产品广告相比,房地产广告具有的特点是( )。 A、清晰的目的性 B、
如果屈先生按照市场价格1000元将住房出租,则其需要缴纳的营业税为()元。
下列国家和首都对应正确的是( )。 A.新西兰——惠灵顿 B.意大利——米
2012年8月某商贸公司和张某、李某成立合伙企业,根据企业所得税和个人所得税相关
中国古代收方最多,为研究复方用药提供珍贵资料的方书典籍是()
石菖蒲挥发油中α-细辛醚、β-细辛醚、欧细辛醚三者的分离最好采用
快速进行性肾小球肾炎 A链球菌感染的病史 B反复发作性镜下血尿
哈耶克认为,头脑糊涂是对自己的一大赞美。很多人看起来脑子清晰,往往是因为,他们用约定俗成的表达方式,有效地__________了真正的问题;而糊涂的头...
以下关于药品电子监管的说法,正确的有()。A:《入网药品目录》中的品种上市前,必须在产品最小销售包装上加贴统一标识的药品电子监管码B:生产列入《入网药品目录》