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某公司2015年主营业务收入5500万元,其他业务收入400万元,接受捐赠设备一
某公司2015年主营业务收入5500万元,其他业务收入400万元,接受捐赠设备一
书海库
2020-05-20
78
问题
某公司2015年主营业务收入5500万元,其他业务收入400万元,接受捐赠设备一台,增值税专用发票上注明设备价款256.41万元,增值税43.59万元。公司发生的成本费用等合计5360万元,其中:营业外支出包括对外捐赠货币资金140万元(通过县级政府向贫困地区捐赠120万元,直接向某学校捐赠20万元)。下列各项中,说法正确的有( )。A.直接向某学校捐赠20万元不能税前扣除B.公司会计利润为840万元C.公司会计利润为796.41万元D.公司应调增应纳税所得额39.2万元E.公司应调增应纳税所得额44.43万元
选项
答案
ABD
解析
会计利润=5500+400+(256.41+43.59)-5360=840(万元);公益性捐赠扣除限额=840×12%=100.8(万元),调增应纳税所得额=120-100.8=19.2(万元),直接向某学校捐赠20万元不能税前扣除,共计调增应纳税所得额=19.2+20=39.2(万元)。
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