首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
某化妆品有限公司为增值税一般纳税人, 2015年3月发生下业务:(1)从国外空运
某化妆品有限公司为增值税一般纳税人, 2015年3月发生下业务:(1)从国外空运
恬恬
2019-12-17
43
问题
某化妆品有限公司为增值税一般纳税人, 2015年3月发生下业务:(1)从国外空运进口一批化妆品,成交价格1380000元、运费20000元。进口关税280840元。在自海关运往单位的途中发生运费8000元,未取得运费发票。此化妆品入库后,其中的45%被生产领用继续加工化妆品(经海关审查,公司申报的完税价格未包含保险费。公司的解释是相关费用无法确定,海关对此依法进行调整);(2) 似成本为80000元的原材料委托某县甲企业加工化妆品,取得专用发票上注明的加工费50000元、辅助材料5000元,受托方按规定代收代缴了税金;(3) 当月采用分期收款方式销售A化妆品,当月发出货物,不含税售价为1500000元;合同约定分三期结算,自当月起,每月末结算一次;(4) 预收款方式销售B化妆品215000件,不含税单价58元,货物已经发出;(5)将自产的B化妆品,共1000套在展销会上作为小样,赠送给客商;(6) 为某影视公司定做演员用的油彩和卸装油一批,收取价税合计67.86万元 ,另收取运输费5万元,优质费2.02万元,均开具增值税普通发票;(7)通过当地非独立核算的口市部销售试制的新型化妆品100套,每套成本为100元,不含税单价为130元/套。(化妆品消费税税率30%)要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。(单位:元)(1)计算进口化妆品应缴纳的消费税。(2)计算甲企业应代收代缴的消费税。(3)计算甲企业应代收代缴的城市维护建设税和教育费附加。(4)计算本月应缴纳的消费税(不含代收代缴部分)
选项
答案
解析
(1)进口化妆品应缴纳的消费税= 【(1380000+ 20000)×(1+0.3%)+280840】÷(1-30%)×30%=722160(元)(2)甲企业应代收代缴的消费税=(80000+50000+5000)÷(1-30%)×30%= 57857.14(元)(3)甲企业应代收代缴的城建税和教育费附加=57857.14×(5%+3%)=4628. 57(元)(4)舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸装油、油彩不缴纳消费税。当月应缴纳的消费税:=(1500000÷3+215000×58+1000×58+130×100)×30%-722160×45%=3587328(元)
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/jRElKKKQ
相关试题推荐
2015年7月6日下午4点,某三甲医院接到主管部门通知,某中学在校用午餐的学生中
李克强总理在2015年政府工作报告中提出要制定“互联网+”行动计划。关于“互联网
中国的信息化建设大部分________于国外的技术,要想不被人控制,中国科技工作
该区一般公共预算收入中,2015年1—3月的城建税收入与去年相比约()万
G市A区2015年1—3月的一般公共预算收入指标中与去年同期相比,增长幅度最大的
北京时间2015年9月3日上午10时,中国人民抗日战争暨世界反法西斯战争胜利70
根据以下资料,回答126~130题。 2015年1—3月,G市A区全区
G市A区2015年1—3月企业所得税税额约占税收总额的:
以下说法正确的是()。 A.2015年1-10月份,北京市广播影视各项目
2015年1-10月份,电影票房收入最高的月份,观众人次的增长率约为()。
随机试题
地下防水工程施工时,不属于防水混凝土应满足条件的是()。 A、保持施工环境干燥
岩石的软化系数是指()。 A.水饱和状态下的试件与干燥状态下的试件(或自然含水
一辆外地面包车因违章行驶被A市交警拦下。驾驶员张某解释自己第一次来到A市,不熟悉
有两位老人出于善意,砍伐了小区七棵已经死亡的树木,却遭到了有关部门12万元的罚款
丰田生产方式中,控制各工序生产活动的信息系统工具是()。
下列耐火材料中,属于中性耐火材料的是()
动作技能教学一般通过示范与指导相结合进行,而不宜采用发现教学法,较恰当的理由是(
投资项目财务分析中,影响资金等值换算结果的因素有() A.内部收益率B.
加涅的信息加工学习理论把学习过程看成是由()、()和()三个系统协调作用的过程。
某工程分A、B两个监理标段同时进行招标,建设单位规定参与投标的监理单位只能选择A或B标段进行投标。工程实施过程中,发生如下事件: 事件1:在监理招标时...