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公司为制造企业,属于增值税一般纳税人,所得税税率为25%。2016年7月发生下列交易与事项: (1)7月2日,购人F材料,增值税专用发票列示金额为433...
公司为制造企业,属于增值税一般纳税人,所得税税率为25%。2016年7月发生下列交易与事项: (1)7月2日,购人F材料,增值税专用发票列示金额为433...
admin
2020-12-24
32
问题
公司为制造企业,属于增值税一般纳税人,所得税税率为25%。2016年7月发生下列交易与事项:
(1)7月2日,购人F材料,增值税专用发票列示金额为4331000元,增值税进项税额为736270元,款项未付,材料已验收入库,本企业采用实际成本法核算原材料。
(2)7月3日,用银行存款偿还到期短期借款651000元。
(3)生产车间领用材料363000元用于生产W产品。
(4)用银行存款支付当月利息费用460元。
(5)分配本月职工薪酬,专设销售机构人员薪酬为46000元。
要求根据上述资料进行下列计算分析:
(1)编制业务(1)所述交易或事项的会计分录。
(2)编制业务(2)所述交易或事项的会计分录。
(3)编制业务(3)所述交易或事项的会计分录。
(4)编制业务(4)所述交易或事项的会计分录。
(5)编制业务(5)所述交易或事项的会计分录。
(说明:除“应交税费”外,其他科目不要求设置明细科目)
选项
答案
(1)借:原材料 4331000 应交税费——应交增值税(进项税额) 736270 贷:应付账款 5067270 (2)借:短期借款 651000 贷:银行存款 651000 (3)借:生产成本 3630000 贷:原材料 3630000 (4)借:财务费用 460 贷:银行存款 460 (5)借:销售费用 46000 贷:应付职工薪酬 46000
解析
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