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某公司适用的所得税税率为25%,2017年有关交易或事项如下: (1)2017年1月初,该公司股东权益总额是20500万元,其中股本为10000万元(股...
某公司适用的所得税税率为25%,2017年有关交易或事项如下: (1)2017年1月初,该公司股东权益总额是20500万元,其中股本为10000万元(股...
admin
2020-12-24
6
问题
某公司适用的所得税税率为25%,2017年有关交易或事项如下:
(1)2017年1月初,该公司股东权益总额是20500万元,其中股本为10000万元(股数10000万股,每股1元),资本公积为3000万元,盈余公积为6000万元,未分配利润为1500万元。
(2)经股东大会决议并报有关部门核准,2017年6月28日该公司以银行存款回购本公司股票100万股,每股回购的价格为5元,每股原发行价格为3元,7月3日将回购的股票100万股注销。
(3)2017年实现利润总额为1800万元,其中相关会计处理与税法规定存在差异事项为:①支付税收滞纳金300万元已计入营业外支出;②本年取得的国债利息收入100万元已经计入投资收益,不考虑递延所得税。
(4)根据股东大会批准的2017年利润分配方案,该公司按实现净利润的10%提取法定盈余公积;按实现净利润的10%提取任意盈余公积;向股东宣告并分配现金股利400万元。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)
(3)根据资料(3),下列各项中,该公司的会计处理正确的是( )。
选项
A.确认应缴纳的所得税:
借:所得税费用 500
贷:应交税费——应交所得税 500
B.确认应缴纳的所得税:
借:所得税费用 450
贷:应交税费——应交所得税 450
C.将本年利润结转至未分配利润时:
借:本年利润 1300
贷:利润分配——未分配利润 1300
D.将本年利润结转至未分配利润时:
借:本年利润 1350
贷:利润分配——未分配利润 1350
答案
AC
解析
存在会计与税法差异的事项,所以需要进行纳税调整。 应纳税所得额=1800+300-100=2000(万元) 所得税费用=2000×25%=500(万元) 净利润=1800-500=1300(万元)
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