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  3. 某工业生产企业为增值税一般纳税人，本期从房地产开发企业购入不动产作为行政办公场所

某工业生产企业为增值税一般纳税人，本期从房地产开发企业购入不动产作为行政办公场所

免费考试题库2019-12-17  59
问题 某工业生产企业为增值税一般纳税人，本期从房地产开发企业购入不动产作为行政办公场所，按固定资产核算。工业企业为购置该项不动产共支付价款和相关税费8 000万元，其中含增值税330万元。根据现行增值税制度规定，工业企业对上述经济业务，应作账务处理?
选项
答案
解析取得不动产时：借：固定资产　　　　　　　　　　　　　　　76 700 000　　应交税费——应交增值税（进项税额）　　 1 980 000　　　　　　　　　　　　　　　　　 （3 300 000×60%）　　应交税费——待抵扣进项税额　　　　　　 1 320 000　　　　　　　　　　　　　　　　　 （3 300 000×40%）　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　80 000 000第二年允许抵扣剩余的增值税时：借：应交税费——应交增值税（进项税额）　　 1 320 000　贷：应交税费——待抵扣进项税额　　　　　　 1 320 000@##
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