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  3. 某工业企业为增值税一般纳税人，2015年3月仓库出库情况如下：基建时领用外购材料

某工业企业为增值税一般纳税人，2015年3月仓库出库情况如下：基建时领用外购材料

tikufree2020-05-20  76
问题 某工业企业为增值税一般纳税人，2015年3月仓库出库情况如下：基建时领用外购材料用于在建工程，成本6.56万元（含运费0.6万元），食堂领用外购的农产品（未纳入农产品核定试点范围），成本5万元，生产车间领用原材料用于生产，成本50万元，厂部领用原外购货物用于工厂子弟小学，成本2万元，上述领用的外购材料均已抵扣进项税额，关于上述情况的税务处理，下列做法正确的有（　　）。A.生产车间领用原材料应转出进项税额为8.5万元B.食堂领用农产品应转出进项税额0.75万元C.厂部领用原自产货物用于工厂子弟小学应转出进项税0.37万元D.厂部领用原自产货物用于工厂子弟小学应转出进项税0.34万元E.在建工程领用外购材料应转出进项税1.17万元
选项
答案BD
解析选项A：不需要进项税额转出；选项CD：进项税额转出为2×17%=0.34（万元）；选项E：进项税额转出=（6.56-0.6）×17%+0.6×11%=1.08（万元）。
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