首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
某企业2017年度境内应纳税所得额为100万元,适用25%的企业所得税税率。另外,该企业分别在A、B两国设有分支机构(我国与A、B两国已经缔结避免双重征税...
某企业2017年度境内应纳税所得额为100万元,适用25%的企业所得税税率。另外,该企业分别在A、B两国设有分支机构(我国与A、B两国已经缔结避免双重征税...
admin
2020-12-24
24
问题
某企业2017年度境内应纳税所得额为100万元,适用25%的企业所得税税率。另外,该企业分别在A、B两国设有分支机构(我国与A、B两国已经缔结避免双重征税协定),在A国分支机构的应纳税所得额为50万元,A国企业所得税税率为20%;在B国的分支机构的应纳税所得额为30万元,B国企业所得税税率为30%。假设该企业在A、B两国所得按我国税法计算的应纳税所得额和按A、B两国税法计算的应纳税所得额一致,两个分支机构在A、B两国分别缴纳了10万元和9万元的企业所得税。该企业选择采取分国不分项计算抵免限额。
要求:计算该企业汇总时在我国应缴纳的企业所得税税额。
选项
答案
解析
(1)该企业按我国税法计算的境内、境外所得的应纳税额 应纳税额=(100+50+30)×25%=45(万元) (2)A、B两国的扣除限额 A国扣除限额=45×[50÷(100+50+30)]=12.5(万元) B国扣除限额=45×[30÷(100+50+30)]=7.5(万元) 在A国缴纳的所得税为10万元,低于扣除限额12.5万元,可全额扣除 在B国缴纳的所得税为9万元,高于扣除限额7.5万元,其超过扣除限额的部分1.5万元当年不能扣除 (3)汇总时在我国应缴纳的所得税=45-10-7.5=27.5(万元)
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/jtMKKKKQ
相关试题推荐
某企业2018年营业收入为2000万元,营业成本为1500万元,年初存货余额为200万元,年末存货余额为300万元。假设一年按360天计算,则该企业201...
某公司只生产一种产品,2018年度销售量为2000件,单位售价为180元,固定成本总额56000元,公司当年实现净利润45000元,适用企业所得税税率为2...
长城公司与黄河公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,长城公司2017年至2019年对黄河公司投资业务的有关资料如下: (1)2017年3月...
长城公司与黄河公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,长城公司2017年至2019年对黄河公司投资业务的有关资料如下: (1)2017年3月...
长城公司与黄河公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,长城公司2017年至2019年对黄河公司投资业务的有关资料如下: (1)2017年3月...
南方公司采用资产负债表债务法进行所得税会计核算,适用的所得税税率为25%。2019年度南方公司实现利润总额8600万元,发生的有关交易和事项中,会计处理与...
南方公司采用资产负债表债务法进行所得税会计核算,适用的所得税税率为25%。2019年度南方公司实现利润总额8600万元,发生的有关交易和事项中,会计处理与...
南方公司采用资产负债表债务法进行所得税会计核算,适用的所得税税率为25%。2019年度南方公司实现利润总额8600万元,发生的有关交易和事项中,会计处理与...
南方公司采用资产负债表债务法进行所得税会计核算,适用的所得税税率为25%。2019年度南方公司实现利润总额8600万元,发生的有关交易和事项中,会计处理与...
下列关于盈亏预测的表述中,正确的有()。A.当企业的变动成本率等于边际贡献率时,企业处于盈亏临界点B.当实际销售量(额)小于盈亏临界点销售量(额)时,将产生亏
随机试题
拍卖的基本原则包括( )。 A、公开原则 B、公平原则 C、公正原则
非器质性心脏病者一般不会出现A.窦性心动过速B.室早二联律C.阵发性室上性心动过速D.Ⅰ度房室传导阻滞E.阵发性房速
A.面试 B.旅游 C.工作 D.考试A.面试B.旅游C.工作D.考试
有学者指出:“12—13世纪,英格兰领主为了实现利益的最大化,主动采纳货币地租。15世纪以后的领主采纳货币地租则主要是为了规避价格风波的风险。”这表明货币...
机车附挂运行时,做电气动作试验时,应与运行方向相同。
针灸治疗中风病中脏腑,应取用的主要经脉是A.手厥阴经、督脉为主B.手厥阴经、任脉为主C.足厥阴经、督脉为主D.足厥阴经、任脉为主E.手、足厥阴经为主
津液充足者见A.尺肤粗糙,如枯鱼之鳞B.尺肤肿胀,按之凹陷不起C.尺肤热甚D.尺肤凉E.尺肤润泽
水痘最常见的并发症是A.肺炎B.心肌炎C.脑炎D.血小板减少E.皮肤感染
花鹿茸具2个侧枝者习称A.二杠B.四岔C.单门D.莲花E.三岔
根据中国证监会的相关规定,营业部负责人在(),应当按照相关规定取得任职资格。A.离职前B.辞职前C.任职前D.解聘前