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甲商业银行为增值税一般纳税人, 2018年第二季度经营情况如下: ( 1)提供
甲商业银行为增值税一般纳税人, 2018年第二季度经营情况如下: ( 1)提供
tikufree
2019-12-17
32
问题
甲商业银行为增值税一般纳税人, 2018年第二季度经营情况如下:( 1)提供贷款服务取得含增值税利息收入 6360万元,支付存款利息 2862万元,提供直接收费金融服务取得含增值税销售额 1272万元。(2)发生金融商品转让业务,金融商品2 卖出价 2289.6万元,相关金融商品买入价 2120万元;第一季度金融商品转让出现负差 58.3万元。( 3)购进各分支行经营用设备一批,取得增值税专用发票注明税额 80万元;购进办公用品,取得增值税专用发票注明税额 16万元;购进办公用小汽车一辆,取得增值税专用发票注明税额3.52万元;购进用于职工福利的货物一批,取得增值税专用发票注明税额 0.32万元。( 4)销售自己使用过的一批办公设备,取得含增值税销售额 10.506万元;该批办公设备 2003年购入,按固定资产核算。已知:金融服务增值税税率为 6%;销售自己使用过的依法不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产,按照简易办法依照 3%征收率减按 2%征收增值税。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。甲商业银行的下列进项税额中,准予从销项税额中抵扣的是( )。
选项
A.购进各分支行经营用设备的进项税额80万元B.购进办公用品的进项税额16万元C.购进办公用小汽车的进项税额3.52万元D.购进用于职工福利的货物的进项税额0.32万元
答案
ABC
解析
选项 D:购进货物用于集体福利、个人消费的,对应的进项税额不得抵扣。
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