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2019年某居民企业取得商品销售收入1800万元,出租房屋取得租金收入200万元,接受捐赠收入100万元,国债利息收入20万元。该企业当年实际发生的与生产...
2019年某居民企业取得商品销售收入1800万元,出租房屋取得租金收入200万元,接受捐赠收入100万元,国债利息收入20万元。该企业当年实际发生的与生产...
admin
2020-12-24
17
问题
2019年某居民企业取得商品销售收入1800万元,出租房屋取得租金收入200万元,接受捐赠收入100万元,国债利息收入20万元。该企业当年实际发生的与生产经营活动有关的业务招待费30万元,广告费240万元,业务宣传费80万元。2019年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费合计为( )万元。
选项
A.294.5
B.310
C.325.5
D.330
答案
B
解析
接受捐赠收入计入营业外收入、国债利息收入计入投资收益,不作为销售(营业)收入,业务招待费按实际发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰;一般企业的广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除。业务招待费扣除限额1=(1800+200)×5‰=10(万元)<业务招待费扣除限额2=30×60%=18(万元),业务招待费支出按照10万元在税前扣除;广告费、业务宣传费扣除限额=(1800+200)×15%=300(万元)<240+80=320(万元),按照300万元在税前扣除。2019年度该企业可在企业所得税税前扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费合计=10+300=310(万元)。
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