首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
(中国电信股份有限公司隶属于中国电信集团公司,属于增值税一般纳税人, 2017 年 10 月发生部分业务如下: (1)收取当月的固定电话通话费用 800...
(中国电信股份有限公司隶属于中国电信集团公司,属于增值税一般纳税人, 2017 年 10 月发生部分业务如下: (1)收取当月的固定电话通话费用 800...
admin
2020-12-24
43
问题
(中国电信股份有限公司隶属于中国电信集团公司,属于增值税一般纳税人, 2017 年 10 月发生部分业务如下:
(1)收取当月的固定电话通话费用 800 万元。
(2)公司常年开展预存话费奖励积分的活动,预存 1 元话费,奖励积分 1 分,每 100 积分可兑换 1元话费,另外也可以根据积分情况兑换不同礼品。当月合计收到预存话费 1500 万元。
(3)本月及以前月份预存手机话费的实际通话及服务费用本月发生额为 1200万元。其中通话费用 1000万元;短信、彩信等增值电信服务费 200 万元。
(4)本月客户用积分兑换的通话服务金额为 50 万元
(5)公司通过手机短信公益特服号为中国红十字基金会接受捐款服务,收到全部捐款 600 万元,按协议公司将 594 万元的捐款支付给中国红十字基金会。其他相关资料:上述金额均为含税价。
要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
(1)分析计算电信公司收取的固定电话通话费用应纳增值税销项税额。
(2)预存话费是否需要缴纳增值税?请说明理由。如需要,请计算其应纳增值税销项税额。
(3)分析计算预存话费实际使用时应纳的增值税销项税额。
(4)积分兑换通话服务是否需要缴纳增值税?请说明理由。如需要,请计算其应纳增值税销项税额。
(5)分析计算公司通过手机短信公益特服号为中国红十字基金会接受捐款服务是否需要缴纳增值税?请说明理由。如需要,请计算其应纳增值税销项税额
选项
答案
解析
(1)收取当月固定电话的通话费用属于基础电信服务收入,按 11%的增值税税率计算缴纳增值税。增值税销项税额=8000000÷(1+11%)×11%=792792.79(元) (2)虽然收到预存话费,但尚未提供应税服务,因此没有发生增值税纳税义务,无需缴纳增值税。 (3)本月实际发生的手机预存话费收入,区分为基础电信服务和增值电信服务,按各自适用的税率计算增值税。增值税销项税额=10000000÷(1+11%)×11%+2000000÷(1+6%)×6%=1104198.54(元) (4)以积分兑换形式赠送的电信业服务,不征收增值税。 (5)中国电信集团公司及其成员单位通过手机短信公益特服号为公益性机构接受捐款服务,以其取得的全部价款和价外费用,扣除支付给公益性机构捐款后的余额为营业额。增值税销项税额=(6000000-5940000)÷(1+6%)×6%=3396.23(元)
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/kPLKKKKQ
相关试题推荐
共用题干 (一)资料2013年2月,某审计组对甲公司2012年度财务收支情况进行了审计。有关销售与收款循环审计的情况和资料如下:1.审计人员在对销售与收...
共用题干 (一)资料2013年2月,某审计组对甲公司2012年度财务收支情况进行了审计。有关销售与收款循环审计的情况和资料如下:1.审计人员在对销售与收...
共用题干 (一)资料2012年2月,某审计组对丙公司2011年度财务收支情况进行了审计。有关货币资金业务审计的情况和资料如下:1.审计人员在对货币资金业...
共用题干 (一)资料2012年2月,某审计组对丙公司2011年度财务收支情况进行了审计。有关货币资金业务审计的情况和资料如下:1.审计人员在对货币资金业...
共用题干 (一)资料2012年2月,某审计组对丙公司2011年度财务收支情况进行了审计。有关货币资金业务审计的情况和资料如下:1.审计人员在对货币资金业...
共用题干 (一)资料2012年2月,某审计组对乙公司2011年度财务收支情况进行了审计。有关生产与存货业务审计的情况和资料如下:1.审计人员在对生产与存...
共用题干 (一)资料2012年3月,某审计组对甲公司2011年度财务收支情况进行了审计。有关采购与付款业务循环审计的情况和资料如下:1.审计人员在对采购...
共用题干 (一)资料2012年3月,某审计组对甲公司2011年度财务收支情况进行了审计。有关采购与付款业务循环审计的情况和资料如下:1.审计人员在对采购...
共用题干 (一)资料2012年3月,某审计组对甲公司2011年度财务收支情况进行了审计。有关采购与付款业务循环审计的情况和资料如下:1.审计人员在对采购...
共用题干 (一)资料2011年3月,某企业集团派出审计组对下属丙公司2010年度财务收支情况进行了审计。有关货币资金业务审计的情况和资料如下:1.审计人...
随机试题
除下列哪一种情形外,保险公司、保险代理机构应当在5个工作日内收回执业证书,并在信
2014年12月13日我国首个国家公祭日,与这一祭日直接相关的惨案发生的时间地点
以下关于审计委员会的说法中错误的是()。
账账核对不包括()。
患者一身面目俱黄,黄色鲜明,腹满,口渴,小便不利,舌苔黄腻.脉沉数。治疗应选用
对新生儿局部使用过多,可能导致中毒的药品是
下列关于高层建筑中设置机械加压送风系统的说法,错误的是( )。A、地下室的楼梯间和地上部分的防烟楼梯间均需设置机械加压送风系统时,机械加压送风系统宜分别独立设
下列关于降钙素的叙述中,不正确的有()A:在治疗骨质疏松期间需要补充钙剂B:肌内注射应避开神经C:不宜皮下注射D:可诱发哮喘E:使用前应做皮试
某施工企业发现其承担的工程项目存在重大隐患,及时进行了排查治理。按规定该企业应将排查治理的有关情况报告给( )。A.建设单位B.设计单位C.监测单位
某市甲公司2018年发生以下应税行为 (1)5月份与乙公司签订两份合同其中货物运输合同注明运费30万元保管费5万元装卸费2万元房屋租赁合同注明将原值10...