首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
黄山公司2018年适用的企业所得税税率为15%,所得税会计采用资产负债表债务法核算。2018年递延所得税资产、递延所得税负债期初余额均为零。2018年度利...
黄山公司2018年适用的企业所得税税率为15%,所得税会计采用资产负债表债务法核算。2018年递延所得税资产、递延所得税负债期初余额均为零。2018年度利...
admin
2020-12-24
56
问题
黄山公司2018年适用的企业所得税税率为15%,所得税会计采用资产负债表债务法核算。2018年递延所得税资产、递延所得税负债期初余额均为零。2018年度利润表中利润总额为2000万元,预期末来期间能产生足够的应纳税所得额用以抵减当期确认的可抵扣暂时性差异。由于享受税收优惠政策的期限到期,黄山公司自2019年开始及以后年度企业所得税税率将适用25%。
黄山公司2018年度发生的部分交易或事项如下:
1.对2017年12月20日投入使用的一台设备采用双倍余额递减法计提折旧。该设备原值IOon万元,预计使用年限为5年,预计净残值为零。按照税法规定,该设备应采用年限平均法计提折旧。
2.拥有长江公司有表决权股份的30%,采用权益法核算。2018年度长江公司实现净利润2000万元,期末“其他综合收益”增加1000万元。假设长江公司各项资产和负债的公允价值等于账面价值,双方采用的会计政策、会计期间相同。
3.持有的一项账面价值为1500万元的无形资产年末经测试,预计资产可收回金额为1000万元。
4.全年发生符合税法规定的研发费用支出800万元,全部计入当期损益,享受研发费用加计扣除50%的优惠政策并已将相关资料留存备查。
5.税务机关在9月份纳税检查时发现黄山公司2017年度部分支出不符合税前扣除标准,要求黄山公司补缴2017年度企业所得税20万元(假设不考虑滞纳金及罚款)。黄山公司于次月补缴了相应税款,并作为前期差错处理。
假设黄山公司2018年度不存在其他会计与税法差异的交易和事项。
根据上述资料,回答下列问题。
黄山公司2018年度应确认的递延所得税资产为( )万元。
选项
A.105
B.225
C.175
D.135
答案
C
解析
2018年产生可抵扣暂时性差异= (1000X2/5- 1000/5) [事项1] +500 [事项3]=700(万元),应确认递延所得税资产=700X 25%=175 (万元)。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/kPpKKKKQ
相关试题推荐
下列关于税金及附加的审查,说法不正确的是( )。A、企业经营活动产生的消费税应该通过“税金及附加”科目核算B、签订商品房购销合同缴纳的印花税通过“管理费用”科
位于市区的某制药公司由外商持股75%且为增值税一般纳税人,该公司2018年主营业务收入5500万元,其他业务收入400万元,营业外收入300万元,主营业务...
中国公民张某是一名自由职业者,2019年1月取得的收入如下: (1)张某2018年11月购买甲上市公司公开发行的股票10000股,本月全部转让,同时本月...
某房地产开发企业,2018年商品房不含税销售收入为15000万元,其中普通住宅的销售额为10000万元,豪华住宅的销售额为5000万元。假定税法规定的可扣...
税务师在进行房地产开发企业土地增值税清算时,对房地产开发企业将自行开发的房地产用于( )的,应确认相应的收入,计算缴纳土地增值税。A.抵偿债务,并办理相应产权
下列个人收入,属于纳税人应按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税的有( )。A.张某办理内退手续后,在其他单位重新就业取得的收入B.王某由任职单位派遣到外商投资企
税务师在2019年5月对某工业企业2018年度年终结账后的纳税情况进行审核时发现,该企业2018年8月将用于职工福利支出的300000元记入到“长期待摊费...
下列项目中,需要计算缴纳城镇土地使用税的是( )。A.农林牧渔业的生产用地B.商业企业在农村的用地C.事业单位下属服务公司在城市的用地D.镇政府机关在建
某企业拥有一幢3层的办公楼,原值6000万元,其中1/3以每月15万元的不含税租金出租给其它单位使用,2018年4月底,原租户的租期到期,该企业将该幢办公...
王某2019年1月取得基本工资6000元,岗位津贴5000元,其每月负担符合标准的社会保险费为600元。则王某1月应被预扣预缴的个人所得税( )元。A.0B
随机试题
核查已标价的工程量清单时,如果有计算错误,正确的处理方法是()。
MMPI效度量表F得分升高时,可能的解释包括()。多选
下列公式中正确的有( )。
马钱子的炮制宜选用
如图所示,均匀带正电的绝缘圆环a与金属圆环b同心共面放置,当a绕O点在其所在平面
抑制免疫过程多个环节的药物是
复印机在使用过程中会排放出对人体有害的气体,主要是:
某时装公司拟投资4000万元开发一个时装设计生产项目,项目的成败取决于时装的设
五加皮的主治病证不包括A:腰膝软弱B:风热湿痹C:水肿D:脚气E:小儿迟行
()银行制度在商业银行与其他金融机构,尤其是投资银行之间竖立起一堵不可跨越的“防火墙”。A.分业经营B.综合性C.全能D.分支