首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
外语考试
某汽车租赁公司成立于2018年1月,主营汽车租赁及配饰销售业务,成立当月即登记为
某汽车租赁公司成立于2018年1月,主营汽车租赁及配饰销售业务,成立当月即登记为
书海库
2019-12-17
46
问题
某汽车租赁公司成立于2018年1月,主营汽车租赁及配饰销售业务,成立当月即登记为增值税一般纳税人。(1)该汽车租赁公司自成立之日起,各月销售情况如下表所示:(单位:万元)
(2)2019年4月取得汽车经营租赁含税收入为305.1万元。购进自用小汽车4辆,取得的机动车销售统一发票上注明的价款120万元、增值税税额15.6万元。购入的小汽车3辆用于经营租赁业务,1辆用于福利部门使用。(3)2019年4月因管理不善导致上月购进的汽车配饰被盗,购入时取得的增值税专用发票上注明的价款10万元、增值税税额1.6万元。已知:上期期末留抵税额为零,取得的增值税专用发票已于取得当月勾选确认抵扣。当月应纳增值税期末正常结转并在次月申报期内缴纳。要求:根据上述资料回答下列问题:<1>、该汽车租赁公司2019年4月是否适用进项税额加计抵减政策并说明理由。<2>、若适用加计抵减政策,计算当期可抵减加计抵减额及当期实际应纳税额并做出与增值税相关的会计核算。<3>、填写增值税纳税申报表附列资料(四)中的加计抵减情况表及增值税纳税申报表(简表)。增值税纳税申报表附列资料(四)
增 值 税 纳税 申 报 表(简表)
选项
答案
解析
【1】 该汽车租赁公司2019年4月适用进项税额加计抵减政策。该汽车租赁公司自2018年4月至2019年3月期间提供租赁服务取得的销售额占全部销售额的比重为55.27%(1520÷2750),超过50%,符合进项税额加计抵减政策的规定。【2】 抵减前应纳增值税=305.1÷(1+13%)×13%-(15.6÷4×3-1.6)=25(万元)当期计提加计抵减额=15.6÷4×3×10%=1.17(万元)当期可抵减加计抵减额为1.17万元。当期实际应纳税额=25-1.17=23.83(万元)【提示】由于2019年3月未实行进项税额加计抵减政策,所以购进的汽车配饰被盗做进项税额转出,但不调减加计抵减额。抵减前的应纳税额大于零,且大于当期可抵减加计抵减额的,当期可抵减加计抵减额全额从抵减前的应纳税额中抵减。会计处理:取得租赁收入:借:银行存款 3051000 贷:主营业务收入 2700000 应交税费——应交增值税(销项税额)351000当月外购汽车:借:固定资产 1200000 应交税费——应交增值税(进项税额)156000 贷:银行存款 1356000借:固定资产 39000 贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)39000上月购进的汽车配饰被盗:借:待处理财产损溢 116000 贷:库存商品 100000 应交税费——应交增值税(进项税额转出)16000期末结转未交增值税:借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)250000 贷:应交税费——未交增值税 250000次月15日内缴纳增值时:借:应交税费——未交增值税250000 贷:银行存款 238300 其他收益 11700【3】 增值税纳税申报表附列资料(四)[img]/upload/tiku/84/10945240_1.png[/img]增值税纳税申报表(简表)[img]/upload/tiku/84/10945240_1_1.png[/img]
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/kR3EKKKQ
相关试题推荐
某公司拟在一体育馆举办大型周年庆典活动,根据相关要求成立了活动领导小组,并安排公
物业管理公司对自动喷水灭火系统进行维护管理,定期巡视检查测试,根据《自动喷水灭火
某消防检测机构,检查物业公司的临时高压消防给水系统维护管理记录,发现有一条维护管
(2016年)物业管理公司对自动喷水灭火系统进行维护管理,定期巡视检查测试,根
某房地产公司开发了一高层住宅楼盘,该住宅楼盘每层公共部位建筑面积均为300m2。
某石油集团公司拟新建一座石油分厂,合理的平面布置是基本的防火防爆措施。其中,室外
某公司计划在市中心建造相邻的两座写字楼,建筑高度分别为64m和36m。如果建筑高
上个月,小赵被公司解除了劳动合同,成为失业人员,偏偏他又生病住了院,医疗费用不断
上个月,小赵被公司解除了劳动合同,成为失业人员,偏偏他又生病住了院,医疗费用不断
上个月,小赵被公司解除了劳动合同,成为失业人员,偏偏他又生病住了院,医疗费用不断
随机试题
单位租赁给他人经营的,由承包人承担责任,则()为增值税纳税人。 A、承租人
\"寒极生热,热极生寒\"说明()的关系。 A.阴阳对立 B.阴阳互根 C.阴
《安全生产许可证条例》对已经进行生产的企业,规定应当在本条例施行之日起()内依
甲公司2011年销售净利率比2010年下降5%,总资产周转次数提高10%,假定其
基本税率,又称标准税率,我国增值税的基本税率为17%。()
该病最可能的诊断是()A.颌骨骨肉瘤B.成釉细胞瘤C.角化囊肿D.颌骨中心性癌E.颌骨骨髓炎
某单位工程——民用住宅,由基础工程、主体工程、装饰工程三个分部工程组成,其流水节拍分别为6周、12周和9周。 根据以上资料,回答下列问题: 在该工程施...
根据()的资金募集办法,私募基金管理人、私募基金销售机构不得向投资者承诺投资本金不受损失或者承诺最低收益。A、《合伙企业法》B、《上交所指引》C、《深交所
共用题干 患者女性,30岁。农民,面部水肿,疲倦、乏力半个月,双侧面颊和鼻梁部有蝶形红斑,表面光滑,指掌部可见充血红斑。实验室检查:血沉65mm/L,尿...
国民经济评价的目标是宏观经济效果,体现在要求项目投资所增加的国民收入净增量和()最大化。 A.经济增长速度 B.经济效益 C.社会效益 D.投资收益