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  3. 位于市区的某国有工业企业，利用厂区空地委托某建筑公司建造写字楼，按照国家有关规定补交土地出让金4000万元，缴纳相关税费160万元；写字楼开发成本3000...

位于市区的某国有工业企业，利用厂区空地委托某建筑公司建造写字楼，按照国家有关规定补交土地出让金4000万元，缴纳相关税费160万元；写字楼开发成本3000...

admin2020-12-24  25
问题 位于市区的某国有工业企业，利用厂区空地委托某建筑公司建造写字楼，按照国家有关规定补交土地出让金4000万元，缴纳相关税费160万元；写字楼开发成本3000万元，其中装修费用500万元；写字楼开发费用中的利息支出为300万元（不能提供金融机构的贷款证明）；写字楼竣工验收，将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得不含增值税销售收入6500万元；将另外1/2的建筑面积出租，当年取得不含税租金收入15万元。企业计算土地增值税时允许扣除的项目金额合计为（    ）万元。（该写字楼所在地政府规定房地产开发费用扣除比例为10%，企业选择按照简易计税办法计算增值税）
选项 A.3980.25
B.665.56
C.8236.75
D.3938
答案A
解析（1）应扣除的取得土地使用权所支付的金额=（4000+160）×1/2=2080（万元）；（2）应扣除的开发成本=3000×1/2=1500（万元）；（3）应扣除的开发费用=（2080+1500）×10%=358（万元）；（4）应扣除的相关税金=6500×5%×（7%+3%+2%）+6500×0.5‰=42.25（万元）；（5）应扣除的项目金额合计=2080+1500+358+42.25=3980.25（万元）。
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