2. 财务会计
  3. A企业于2015年12月6日购入一台管理用设备，取得成本为1 000万元，会计上采用年限平均法计提折旧，预计使用年限为10年，预计净残值为零，因该资产长年...

A企业于2015年12月6日购入一台管理用设备，取得成本为1 000万元，会计上采用年限平均法计提折旧，预计使用年限为10年，预计净残值为零，因该资产长年...

admin2020-12-24  38
问题 A企业于2015年12月6日购入一台管理用设备，取得成本为1 000万元，会计上采用年限平均法计提折旧，预计使用年限为10年，预计净残值为零，因该资产长年处于强震动状态，计税时按双倍余额递减法计提折旧，使用年限及净残值与会计相同。A企业适用的所得税税率为25%。假定该企业不存在其他会计与税收处理的差异。
要求：编制A企业2016年12月31日和2017年12月31日与所得税有关的会计分录。
选项
答案
解析2016年12月31日 资产账面价值=1 000-1 000÷10×1=900（万元） 资产计税基础=1 000-1 000×20%=800（万元） 递延所得税负债余额=（900-800）×25%=25（万元） 会计分录为： 借：所得税费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　25 　贷：递延所得税负债　　　　　　　　　　　　　　　　25 2017年12月31日 资产账面价值=1 000-1 000÷10×2=800（万元） 资产计税基础=1 000-1 000×20%-800×20%=640（万元） 递延所得税负债余额=（800-640）×25%=40（万元） 借：所得税费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　15 　贷：递延所得税负债　　　　　　　　　　　　15（40-25）
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