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财务会计
A企业于2015年12月6日购入一台管理用设备,取得成本为1 000万元,会计上采用年限平均法计提折旧,预计使用年限为10年,预计净残值为零,因该资产长年...
A企业于2015年12月6日购入一台管理用设备,取得成本为1 000万元,会计上采用年限平均法计提折旧,预计使用年限为10年,预计净残值为零,因该资产长年...
admin
2020-12-24
45
问题
A企业于2015年12月6日购入一台管理用设备,取得成本为1 000万元,会计上采用年限平均法计提折旧,预计使用年限为10年,预计净残值为零,因该资产长年处于强震动状态,计税时按双倍余额递减法计提折旧,使用年限及净残值与会计相同。A企业适用的所得税税率为25%。假定该企业不存在其他会计与税收处理的差异。
要求:编制A企业2016年12月31日和2017年12月31日与所得税有关的会计分录。
选项
答案
解析
2016年12月31日 资产账面价值=1 000-1 000÷10×1=900(万元) 资产计税基础=1 000-1 000×20%=800(万元) 递延所得税负债余额=(900-800)×25%=25(万元) 会计分录为: 借:所得税费用 25 贷:递延所得税负债 25 2017年12月31日 资产账面价值=1 000-1 000÷10×2=800(万元) 资产计税基础=1 000-1 000×20%-800×20%=640(万元) 递延所得税负债余额=(800-640)×25%=40(万元) 借:所得税费用 15 贷:递延所得税负债 15(40-25)
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