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某航空公司为增值税一般纳税人,2018年7月取得的含税收入包括航空培训收入57.72万元、航空摄影收入222.6万元、湿租业务收入199.8万元、干租业务...
某航空公司为增值税一般纳税人,2018年7月取得的含税收入包括航空培训收入57.72万元、航空摄影收入222.6万元、湿租业务收入199.8万元、干租业务...
admin
2020-12-24
45
问题
某航空公司为增值税一般纳税人,2018年7月取得的含税收入包括航空培训收入57.72万元、航空摄影收入222.6万元、湿租业务收入199.8万元、干租业务收入245.7万元。该公司计算的下列增值税销项税额,错误的是( )。
选项
A.航空培训收入的销项税额5.72万元
B.航空摄影收入的销项税额12.6万元
C.湿租业务收入的销项税额18.16万元
D.干租业务收入的销项税额33.89万元
答案
A
解析
航空摄影、航空培训,属于物流辅助服务,税率为6%;自2018年5月1日至2019年3月31日,湿租业务属于交通运输服务,税率为10%;干租业务属于有形动产租赁服务,税率为16%。航空培训收入的销项税额=57.72÷(1+6%)×6%=3.27(万元);航空摄影收入的销项税额=222.6÷(1+6%)×6%=12.6(万元);湿租业务收入的销项税额=199.8÷(1+10%)×10%=18.16(万元);干租业务收入的销项税额=245.7÷(1+16%)×16%=33.89(万元)。
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