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  3. 甲公司属于增值税一般纳税人，适用的增值税税率是13%，2019年9月发生了如下经

甲公司属于增值税一般纳税人，适用的增值税税率是13%，2019年9月发生了如下经

Freeti2019-12-17  5
问题 甲公司属于增值税一般纳税人，适用的增值税税率是13%，2019年9月发生了如下经济业务： （1）1日，向乙公司购入原材料一批，增值税专用发票上注明的价款是300万元，增值税税额是39万元，乙公司承诺的现金折扣条件为：2/10，1/20，N/30，甲公司于8日付清了该笔应付账款。（2）5日，甲公司委托丙公司代为加工产品一批，材料成本是200万元，加工费为30万元（不含税），由丙公司代收代缴的消费税是10万元，甲公司将半成品收回后，继续用于生产应税消费品。（3）15日，甲公司购进一栋办公楼作为固定资产核算，并于当月投入使用。取得增值税专用发票并通过认证，增值税专用发票上注明的价款为5000000元，增值税税额为450000元，款项已用银行存款支付。（4）25日，企业库存材料因管理不善发生火灾损失，材料的实际成本为100000元，相关增值税专用发票上注明的增值税税额为13000元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。下列关于甲公司办公楼的说法中，正确的是（　　）。
选项 A.购入办公楼的入账价值为5000000元B.因购入该办公楼而计入进项税额的金额为450000元C.因购入该办公楼的过程中所涉及的增值税均可以抵扣D.当期可以抵扣的增值税进项税额为270000元
答案ABC
解析购入该办公楼所涉及的会计处理如下：借：固定资产　　　　　　　　　　　　　　　　　　 5000000　　应交税费——应交增值税（进项税额）　　　　　　　450000　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　 5450000（5）根据资料（4），企业毁损材料在报经批准前的会计处理正确的是（　　）。A.借：待处理财产损溢　　　　　　　　　　　　　　　100000　　贷：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　100000B.借：待处理财产损溢　　　　　　　　　　　　　　　113000　　贷：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　113000C.借：待处理财产损溢　　　　　　　　　　　　　　　113000　　贷：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　100000　　　　应交税费——应交增值税（进项税额转出） 　　　13000D.借：待处理财产损溢　　　　　　　　　　　　　　　113000　　贷：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　100000　　　　应交税费——应交增值税（销项税额） 　　　　　13000
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