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  3. 某交通运输企业为增值税一般纳税人，具备提供国际运输服务的条件和资质。 2018 年 8 月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计 440 万元；当月购进...

某交通运输企业为增值税一般纳税人，具备提供国际运输服务的条件和资质。 2018 年 8 月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计 440 万元；当月购进...

admin2020-12-24  52
问题 某交通运输企业为增值税一般纳税人，具备提供国际运输服务的条件和资质。 2018 年 8 月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计 440 万元；当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款 400 万元.税款 64 万元；当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票，注明价款 60 万元.税款 9.6 万元；当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款 70 万美元。该运输企业当月应退增值税（ ）万元。（退税率 10%，汇率 1： 6.8）
选项 A.0
B.33.6
C.34.20
D.47.6
答案B
解析当期不得免征和抵扣税额＝70×6.8×（10%－10%）＝0当期应纳增值税＝440÷（1＋10%）×10%－（64＋9.6）＝－33.6（万元）当期免抵退税额＝70×6.8×10%＝47.6（万元）当期期末留抵税额<当期免抵退税额当期应退税额＝33.6（万元）
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