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某交通运输企业为增值税一般纳税人,具备提供国际运输服务的条件和资质。 2018 年 8 月该企业承接境内运输业务,收取运费价税合计 440 万元;当月购进...
某交通运输企业为增值税一般纳税人,具备提供国际运输服务的条件和资质。 2018 年 8 月该企业承接境内运输业务,收取运费价税合计 440 万元;当月购进...
admin
2020-12-24
57
问题
某交通运输企业为增值税一般纳税人,具备提供国际运输服务的条件和资质。 2018 年 8 月该企业承接境内运输业务,收取运费价税合计 440 万元;当月购进柴油并取得增值税专用发票,注明价款 400 万元.税款 64 万元;当月购进两辆货车用于货物运输,取得增值税专用发票,注明价款 60 万元.税款 9.6 万元;当月对外承接将货物由境内载运出境的业务,收取价款 70 万美元。该运输企业当月应退增值税( )万元。(退税率 10%,汇率 1: 6.8)
选项
A.0
B.33.6
C.34.20
D.47.6
答案
B
解析
当期不得免征和抵扣税额=70×6.8×(10%-10%)=0当期应纳增值税=440÷(1+10%)×10%-(64+9.6)=-33.6(万元)当期免抵退税额=70×6.8×10%=47.6(万元)当期期末留抵税额<当期免抵退税额当期应退税额=33.6(万元)
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/kn9KKKKQ
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