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戊公司是一家啤酒生产企业,相关资料如下: 资料一:由于戊公司产品生产和销售
戊公司是一家啤酒生产企业,相关资料如下: 资料一:由于戊公司产品生产和销售
shuhaiku
2019-12-17
71
问题
戊公司是一家啤酒生产企业,相关资料如下: 资料一:由于戊公司产品生产和销售存在季节性,应收账款余额在各季度的波动幅度很大,其全年应收账款平均余额的计算公式确定为:应收账款平均余额=年初余额/8+第一季度末余额/4+第二季度末余额/4+第三季度末余额/4+年末余额/8,公司 2016 年各季度应收账款余额如表 1 所示:
资料二:戊公司 2016 年末资产负债表有关项目余额及其与销售收入的关系如表 2 所示:
注:表中“N”表示该项目不能随销售额的变动而变动 资料三:2016 年度公司销售收入为 21000 万元,销售成本为 8400 万元,存货周转期为 70天,应付账款周转期为 66 天,假设一年按 360 天计算。 资料四:公司为了扩大生产能力,拟购置一条啤酒生产线,预计需增加固定资产投资 4000万元,假设现金、应收账款、存货、应付账款项目与销售收入的比例关系保持不变,增加生产线后预计 2017 年销售收入将达到 28000 万元,税后利润将增加到 2400 万元,预计 2017年度利润留存率为 45%。 资料五:为解决资金缺口,公司打算通过以下两种方式筹集资金①按面值发行 4000 万元的债券,期限为 5 年,票面利率为 8%,每年付息一次,到期一次还本,筹资费用率为 2%,公司适用的所得税率为 25%。②向银行借款解决其余资金缺口,期限为 1 年,年名义利率为 6.3%,银行要求公司保留 10%的补偿性余额。要求: (1)根据资料一和资料三,计算 2016 年度下列指标:①应收账款平均余额;②应收账款周转期;③经营周期;④现金周转期。 (2)根据资料二和资料三,计算下列指标:①2016 年度末的权益乘数;②2016 年度的销售毛利率。 (3)根据资料二、资料三和资料四,计算 2017 年度下列指标:①利润的留存额;②外部融资需求量。 (4)根据资料五,计算下列指标:①发行债券的资本成本率(不考虑货币的时间价值);② 短期借款的年实际利率。
选项
答案
解析
(1)①应收账款平均金额=1380/8+2480/4+4200/4+6000/4+1260/8=3500(万元)②应收账款周转期=应收账款平均金额/日销售收入=3500/(21000/360)=60(天)③经营周期=60+70=130(天)④现金周转期=130-66=64(天)(2)①2016 年度末的权益乘数=14000/(7000+1000)=1.75②2016 年度的销售毛利率=(21000-8400)/21000×100%=60%(3)①利润的留存额=2400×45%=1080(万元)②外部融资需求量=(28000-21000)×(25%-5%)+4000-1080=4320(万元)(4)①发行债券的资本成本率=8%×(1-25%)/(1-2%)=6.12%②短期借款的年实际利率=6.3%/(1-10%)=7%
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