首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
金融经济
共用题干 某商品批发企业为增值税一般纳税人,2013年4月,主管国家税务机关对该企业3月份的纳税情况进行检查。查出部分经济业务及其账务处理情况如下所示:...
共用题干 某商品批发企业为增值税一般纳税人,2013年4月,主管国家税务机关对该企业3月份的纳税情况进行检查。查出部分经济业务及其账务处理情况如下所示:...
admin
2020-12-24
49
问题
共用题干
某商品批发企业为增值税一般纳税人,2013年4月,主管国家税务机关对该企业3月份的纳税情况进行检查。查出部分经济业务及其账务处理情况如下所示:(1)3月1日,采用分期付款形式出售货物一批,售价为10万元,成本价5万元。购销合同规定2013年3月10日和4月10日两次付清款项,企业尚未取得货款。其发出货物时的账务处理为:
借:库存商品50000
贷:发出商品50000
(2)将本企业自产的商品作为元宵节福利发给本单位员工,售价合计为3万元,成本合计为1万元。其账务处理为:
借:应付职工薪酬10000
贷:库存商品10000
(3)处理已使用过的汽车(2012年2月1日购进)一辆,其原价为20万元,取得收入12万元,累计折旧为14万元。其账务处理为:
借:固定资产清理60000累计折旧140000
贷:固定资产200000
借:银行存款120000
贷:固定资产清理120000
(4)2月从农民手中购进的农产品丢失,已知其成本为5万元。其账务处理为:
借:待处理财产损溢50000
贷:库存商品50000
选项
下列有关购进免税农产品的进项税额,说法有误的是()。
A:正常情况下,免税农产品按13%税率抵扣进项税额
B:正常情况下,免税农产品按17%税率抵扣进项税额
C:正常情况下,免税农产品按6%税率抵扣进项税额
D:购进的免税农产品丢失属于非正常损失,不准抵扣进项税额
答案
BC
解析
财税[2008]170号规定,销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产,按照适用税率征收增值税。
购进的货物由于管理原因造成商品的被盗、丢失或霉烂变质的损失,其进项税额不得从销项税额中抵扣,需要调整“进项税额转出”科目。故B项符合题意,当选。A、C两项属于销售商品的行为,需要缴纳增值税销项税额,与“进项税额转出”科目无关。
采用分期收款方式销售产品,按合同规定的收款日期作为销售收入的实现时间,也就是纳税义务的发生时间。该企业合同规定的收款日期分别为2012年3月10日和4月10日,第一笔收入的时间为2012年3月10日。
该企业2012年3月10日应确认的收入=10/2=5(万元);应结转的成本=5/2=2.5(万元);应纳增值税=5*17%=0.85(万元)。因此,该企业确认收入时的账务处理为:
借:应收账款58500
贷:主营业务收入50000
应交税费——应交增值税(销项税额)8500
同时结转成本,账务处理为:
借:主营业务成本25000
贷:发出商品25000
故本题答案为A、D。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/kpYKKKKQ
相关试题推荐
共用题干 沃尔玛公司作为零售业中的一个巨头,其成功是建立在利用信息技术整合优势资源并将信息技术战略与零售业整合相结合的基础之上。早在1974年,公司就开...
共用题干 某市一个商业区内有两家经营十分成功的商业企业。甲企业为大型连锁超级市场,乙企业是某著名品牌服饰的经销商。甲企业在经营中充分利用信息技术的支持,...
共用题干 某市一个商业区内有两家经营十分成功的商业企业。甲企业为大型连锁超级市场,乙企业是某著名品牌服饰的经销商。甲企业在经营中充分利用信息技术的支持,...
常用的反映商品流通企业偿债能力的指标有()。A:流动比率B:速动比率C:资产负债率D:资产净利率E:存货周转率
股票股利是企业以增发的股票作为股利的支付方式。企业发放股票股利后产生的影响有()。A:股东权益总额增加B:股东权益总额减少C:股东权益总额不变D:流通在外
因素比较法的第一步是在每一类工作中确定关键工作。这里强调的关键工作是()。A:企业临时性工作B:工资率不适合公开的工作C:工资率相对公开的工作D:工作内容
商品流通企业管理信息系统中销售时管理子系统所涉及的业务包括()等。A:退货B:信用卡记账C:成本核算D:在架商品盘点E:电子订货
保证高质量库存商品的事前控制环节及措施有()。A:加强市场调查预测B:提前大量购进商品C:加强商品入库验收D:实行库存定额管理E:编制必备商品目录
决定一个行业进入障碍大小的因素包括()等。A:规模经济B:商品差别化优势C:转换成本D:人员素质E:资金需求
与公开发行股票进行股权筹资相比,债务筹资的优点有()。A:财务风险较小B:资本成本较低C:筹资速度较快D:不分散企业控制权E:能形成企业稳定的资本基础
随机试题
关于蛛网膜下腔的描述不正确的是()。 A.软脊膜以外 B.其内充满脑脊液
MTM的矫治特点是
下列措施中属于银监会对违反国家有关银行业监督管理规定的处罚措施的有()。
什么情况下需用四格表校正公式
(2013年)根据《电信条例》,电信资费标准实行以()为基础的定价原则,同时考虑
保荐机构辅导工作完成后,应由发行人所在地的证券业协会进行辅导验收。()
下列哪项不是小儿风湿热的主要表现()。A.发热B.关节畸形C.心脏炎D.舞蹈病E.环形红斑和皮下结节
A.α<-1 B.-1≤α<0 C.0≤α<1 D.α≥1A.α<-1B.-1≤α<0C.0≤α<1D.α≥1
由同一种元素所构成的不同单质被称为同素异形体,下列哪组物质不属于同素异形体( )A.氧气和臭氧B.金刚石和石墨C.红磷和白磷D.钢和铁
污染手机消毒的方法最好用A.干热灭菌B.化学浸泡C.高温高压灭菌D.紫外线消毒E.消毒剂擦拭