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某公司计划增添一条生产流水线,以扩充生产能力。现有甲、乙两个方案可供选择。甲方案需要投资500 000元,乙方案需要投资750 000元。两方案的预计使用...
某公司计划增添一条生产流水线,以扩充生产能力。现有甲、乙两个方案可供选择。甲方案需要投资500 000元,乙方案需要投资750 000元。两方案的预计使用...
admin
2020-12-24
53
问题
某公司计划增添一条生产流水线,以扩充生产能力。现有甲、乙两个方案可供选择。甲方案需要投资500 000元,乙方案需要投资750 000元。两方案的预计使用寿命均为5年,折旧均采用直线法,甲方案预计残值为20 000元,乙方案预计残值为30 000元。甲方案预计年销售收入为 1 000 000元,第一年付现成本为660 000元,以后在此基础上每年增加维修费10 000元。乙方案预计年销售收入为1 400 000元,年付现成本为1 050 000元。项目投入营运时,甲方案需垫支营运资金200 000元,乙方案需垫支营运资金250 000元。公司所得税税率为20%。
要求:计算甲、乙方案的现金净流量。
选项
答案
解析
根据上述资料,两方案的现金流量计算如表1和表2所示。表1列示的是甲方案营业期间现金流量的具体测算过程,乙方案营业期间的现金流量比较规则,其现金流量的测算可以用公式直接计算。
净利润=(1400 000-1050 000-144 000)×(1-20%)=164 800 乙方案现金净流量=净利润+非付现成本 =164 800+144 000 =308 800(元) 或:=收入×(1-税率)-付现成本×(1-税率)+非付现成本×税率 =1400 000×(1-20%)-1 050 000×(1-20%)+144 000×20% =308 800(元)
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