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ABC公司是一零售业上市公司,请你协助完成2011年的盈利预测工作,上年度的财务
ABC公司是一零售业上市公司,请你协助完成2011年的盈利预测工作,上年度的财务
书海库
2019-12-17
58
问题
ABC公司是一零售业上市公司,请你协助完成2011年的盈利预测工作,上年度的财务报表如下:利润表 2010年 单位:万元
资产负债表2010年12月31日 单位:万元
其他财务信息如下:(1)下一年度的销售收入预计为1512万元;(2)预计毛利率上升5个百分点;(3)预计经营和管理费的变动部分与销售收入的百分比不变;(4)预计经营和管理费的固定部分增加20万元;(5)购置固定资产支出220万元,并因此使公司年折旧额达到30万元;(6)应收账款周转率(按年末余额计算)预计不变,上年应收账款均可在下年收回;(7)年末应付账款余额与当年进货金额的比率不变;(8)期末存货金额不变;(9)现金短缺时,用短期借款补充,借款的平均利息率不变,借款必须是5万元的倍数;假设新增借款需年初借入,所有借款全年计息,本金年末不归还;年末现金余额不少于10万元;(10)预计所得税为30万元;(11)假设年度内现金流动是均衡的,无季节性变化。要求:1、确定下年度现金流入、现金流出和新增借款数额。2、预测下年度税后利润。3、预测下年度每股收益。
选项
答案
解析
期初现金余额14万元现金流入:应收账款周转率=1260÷144=8.75(次)期末应收账款=1512÷8.75=172.8(万元)现金流入=1512-(172.8-144)=1483.2(万元)(1分)现金流出:年末应付账款=1512×(80%-5%)×246÷1008=276.75(万元)购货支出=1512×75%-(276.75-246)=1103.25(万元)费用支出=1512×63÷1260+(63+20)=158.6(万元)购置固定资产支出:220万元预计所得税:30万元现金流出=1103.25+158.6+220+30=1511.85(万元)(1分)现金多余或不足:-14.65(14+1483.2-1511.85)万元加:新增借款的数额 40万元减:利息支出 12[(200+40)×10÷200]万元期末现金余额 13.35万元【提示】新增借款40万元计算如下,设借款额为x:x=10+14.65+10+x×(10/200)即现金余缺是14.65,加上现金余额10,加上上年借款的利息(财务费用)10,加上新借款项的利息等于其借款的全额。解得: x=36.47,故借款40万元。(1分)【考点“财务预算的编制(综合)”】 预计税后利润收入 1512万元减:销货成本 1134[1512×(80%-5%)]万元毛利 378万元(1分)减:经营和管理费: 变动费用 75.6(1512×63÷1260)万元固定费用 83(63+20)万元折旧 30万元营业利润 189.4万元(1分)减:利息 12万元利润总额 177.4万元减:所得税 30万元税后利润 147.4万元(1分)【考点“财务预算的编制(综合)”】每股收益=147.4÷500=0.29(元/股)【考点“财务预算的编制(综合)”】
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