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某企业 2018 年 9 月末盘点时发现,上月从农民手中购进的玉米(库存账面成本

昕玥2019-12-17  35
问题 某企业 2018 年 9 月末盘点时发现,上月从农民手中购进的玉米(库存账面成本为 117500元,已申报抵扣进项税额)因管理不善发生霉烂,使账面成本减少 38 140 元(包括运费成本520 元),运输取得运输业增值税专用发票;由于玉米市场价格下降,使存货发生跌价损失 1100 元;因管理不善丢失去年购进未使用的过滤器一台,购进时取得增值税专用发票,固定资产账面成本 5 600 元。则该企业进项税额转出额为()。
选项 A. 5500 元B. 4710 元C. 5660.52 元D. 5128 元
答案D
解析进项税额转出=(38 140-520)÷(1-10%)×10%+520×10%+56 00×16%=5128(元)
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