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甲公司为增值税一般纳税人,其主营业务为生产并销售M产品。M产品的售价中不包含增值税,确认销售收入的同时结转销售成本。该公司2019年适用的增值税税率为13...
甲公司为增值税一般纳税人,其主营业务为生产并销售M产品。M产品的售价中不包含增值税,确认销售收入的同时结转销售成本。该公司2019年适用的增值税税率为13...
admin
2020-12-24
23
问题
甲公司为增值税一般纳税人,其主营业务为生产并销售M产品。M产品的售价中不包含增值税,确认销售收入的同时结转销售成本。该公司2019年适用的增值税税率为13%。第四季度发生经济业务如下:
(1)10月10日,向乙公司销售M产品200件并开具增值税专用发票,每件产品的售价为110元、实际成本为70元。M产品已发出并符合收入确认条件。此外,现金折扣条件为2/10,1/20,N/30,计算现金折扣时不考虑增值税。10月24日,乙公司付清了扣除现金折扣后的剩余款项。
(2)10月16日,委托丙公司销售M产品400件,每件成本为70元。合同约定丙公司应按每件110元的价格对外销售,甲公司按售价的10%支付手续费。10月31日,收到丙公司开具的代销清单和已经税务机关认证的增值税专用发票,丙公司实际对外销售M产品200件,应收代销手续费2200元、增值税132元,全部款项尚未结算。
(3)11月29日,向丁公司销售M产品1000件并开具增值税专用发票,每件产品的售价为110元、实际成本为70元,由于是成批销售,甲公司给予丁公司10%的商业折扣,M产品于当日运抵丁公司,符合销售收入确认条件,全部款项至月末尚未收到。
(4)12月3日,因上月29日售出M产品存在质量瑕疵,丁公司要求按实际售价总额给予10%的销售折让。甲公司同意其折让要求并开具增值税专用发票(红字),全部折让款从应收丁公司款项中扣减。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
2.根据资料(2),下列各项中,甲公司委托丙公司代销M产品会计处理正确的是( )。
选项
A.10月16日,向丙公司发出M产品时:
借:应收账款49720
贷:主营业务收入44000
应交税费—应交增值税(销项税额)5720
B.10月16日,向丙公司发出M产品时:
借:发出商品44000
贷:库存商品44000
C.10月31日,收到丙公司代销清单时:
借:销售费用2200
应交税费—应交增值税(进项税额)132
贷:应收账款2332
D.10月31日,收到丙公司代销清单时:
借:主营业务成本14000
贷:发出商品14000
答案
CD
解析
10月16日: 借:发出商品28000 贷:库存商品28000 10月31日: 借:应收账款24860 贷:主营业务收入22000 应交税费—应交增值税(销项税额)2860 借:主营业务成本14000 贷:发出商品14000 借:销售费用2200 应交税费—应交增值税(进项税额)132 贷:应收账款2332
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