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  3. 位于市区的某公司 2018 年 12 月应缴纳增值税 170 万元，实际缴纳增值税 210 万元（包括查补以前年度欠缴的增值税 40 万元）。当月因享受增...

位于市区的某公司 2018 年 12 月应缴纳增值税 170 万元，实际缴纳增值税 210 万元（包括查补以前年度欠缴的增值税 40 万元）。当月因享受增...

admin2020-12-24  26
问题 位于市区的某公司 2018 年 12 月应缴纳增值税 170 万元，实际缴纳增值税 210 万元（包括查补以前年度欠缴的增值税 40 万元）。当月因享受增值税先征后退政策，获得增值税退税 60 万元。则该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为（ ）（不考虑地方教育费附加）。
选项 A.15 万元
B.17 万元
C.21 万元
D.53 万元
答案C
解析城市维护建设税和教育费附加以纳税人“实际缴纳”的增值税、消费税税额为计税依据，纳税人查补的增值税、消费税，也应作为城市维护建设税和教育费附加的计税依据。对增值税、消费税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，对随增值税、消费税附征的城市维护建设税和教育费附加，一律不退（返）还。纳税人所在地为市区的，城市维护建设税的税率为 7%，教育费附加的征收率为 3%。该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计=210×（7%+3%）=21（万元）。
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