2. 财务会计
  3. 某公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%。2019年11月30日，该公司预收账款和应收账款有关明细科目如表所示： 2019年12月公司发生如下业...

某公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%。2019年11月30日，该公司预收账款和应收账款有关明细科目如表所示： 2019年12月公司发生如下业...

admin2020-12-24  36
问题 某公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%。2019年11月30日，该公司预收账款和应收账款有关明细科目如表所示：


2019年12月公司发生如下业务：
(1)1日，将一台设备出租给甲公司，租赁期1个月，开具增值税专用发票上注明价款100万元，增值税税额为13万元，月末确认收入，上月已预收全部租金和增值税。
(2)21日，经确认应收乙公司账款发生坏账损失10万元，22日，收回上月已核销的丁公司坏账6万元，并存入银行。
(3)23日，采用赊销方式向丙公司销售产品，开具增值税专用发票注明价款100万元，增值税税额为13万元。协议规定现金折扣条件2/10，1/20，N/30。计算现金折扣不考虑增值税，截至12月31日尚未收到丙公司应付的款项。
(4)25日，与甲公司签订协议，向甲公司销售商品一批，三个月交货，该批商品不含税价款300万元，增值税税额为39万元，签订协议一周后收到甲公司按合同约定价款的30%为预付定金，剩余款项于交货后付清。
(5)31日，经信用减值测试，该公司期末“坏账准备—应收账款”科目的贷方余额为20万元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）
4．根据期初资料和资料(2)至(5)，2019年12月31日该公司应计提的坏账准备的金额为(   )万元。
选项 A．20
B．14
C．10
D．6
答案B
解析根据资料(2)，确认应收乙公司坏账损失10万元，坏账准备减少10万元，收回上月已核销的丁公司坏账6万元，坏账准备增加6万元，所以在月末计提坏账准备前坏账准备的金额=10-10+6=6（万元），根据资料(5)，月末应保留的坏账准备的贷方余额为20万元，所以当期应当计提的坏账准备金额=20-6=14（万元）。
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