2. 财务会计
  3. 位于市区的某居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售同一型号的热水器。热水器单台销售成本0.1万元、市场不含税销售价格0.18万元。2018年度企业财务核...

位于市区的某居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售同一型号的热水器。热水器单台销售成本0.1万元、市场不含税销售价格0.18万元。2018年度企业财务核...

admin2020-12-24  24
问题 位于市区的某居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售同一型号的热水器。热水器单台销售成本0.1万元、市场不含税销售价格0.18万元。2018年度企业财务核算反映信息为:销售热水器共计3万台，取得不含税销售收入5400万元;取得直接投资居民企业的股息收入40万元;准予扣除的成本3000万元; 缴纳增值税450万元、城市维护建税、教育费附加和地方教育附加54万元;发生销售费用1300 万元、管理费用450万元(其中业务招待费80万元) ;发生营业外支出300万元，其中通过市民政局向贫困山区捐款60万元，取得合法票据。企业自行计算全年实现会计利润为336万元。2018 年末，经委托的税务师事务所审核，发现以下两个问题:
(1)12月10日将100台热水器销售给关联企业，未作账务处理;
(2) 12月20日接受某公司捐赠机器设备- -台，取得增值税专用发票，注明金额10万元、增值税1.7万元，未作账务处理。
要求:根据上述资料，回答下列问题。
该企业经审核后全年会计利润总额为()万元。
选项 A.334.48
B.332.78
C.347.54
D.355.56
答案D
解析经审核后的会计利润=336+100x0.18 (12月10日关联交易的收人) -100x0.1 (12月10日关联交易的成本) +11.7 ( 接受捐赠收入)- ( 100x0.18x16%-1.7) x ( 7%+3%+2%) ( 补缴的税金及附加) =355.56 (万元)。
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