某铜矿开采企业为增值税一般纳税人, 2018 年 8 月生产经营情况如下:采用分期收款方式销售自采铜原矿 2000 吨,不含增值税单价 0.08 万每吨,...

admin2020-12-24  27

问题 某铜矿开采企业为增值税一般纳税人, 2018 年 8 月生产经营情况如下:采用分期收款方式销售自采铜原矿 2000 吨,不含增值税单价 0.08 万每吨,合同约定本月收回货款的 60%,其余货款下月 10 日收回。销售铜矿原矿加工的铜精矿 40 吨,取得不含税销售额 160 万元,该企业选矿比为 25:1,按市场法计算资源税。铜矿以精矿为征税对象,资源税税率为 5%,该企业当月应纳资源税( )万元

选项 A.12.80
B.17.60
C.8.00
D.24

答案B

解析市场法公式:精矿销售额=原矿销售额×换算比;换算比=同类精矿单位价格÷(原矿单位价格×选矿比)。采取分期收款方式销售的,纳税义务发生时间为合同规定的收款日期的当天。换算比=(160÷40)÷(0.08×25)=2精矿销售额=160+2000×0.08×60%×2=352(万元)该企业当月应纳资源税=352×5%=17.60(万元)
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