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甲企业系增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率为 16%。2019 年 1
甲企业系增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率为 16%。2019 年 1
Freeti
2019-12-17
25
问题
甲企业系增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率为 16%。2019 年 1 月 1 日与乙公司签订协议销售商品一批,增值税专用发票上注明价格为 100 万元,增值税税额为 16 万元。商品已发出,款项已收到。该协议规定,该批商品销售价格(不含增值税税额)的 20%属于商品售出后 5 年内提供修理服务的服务费。则甲企业 2019 年 1 月 1日应确认的合同负债为( )万元。
选项
A.2.6B.20C.80D.22.6
答案
B
解析
甲企业 2019 年 1 月 1 日应确认的合同负债=100×20%=20(万元)。
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