首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
本题目考查高尔夫球具厂增值税、消费税的计算 位于市区的甲高尔夫球具厂(以下简称“甲厂”)为增值税一般纳税人,产成品成本中外购比例60%,2019年6...
本题目考查高尔夫球具厂增值税、消费税的计算 位于市区的甲高尔夫球具厂(以下简称“甲厂”)为增值税一般纳税人,产成品成本中外购比例60%,2019年6...
admin
2020-12-24
35
问题
本题目考查高尔夫球具厂增值税、消费税的计算
位于市区的甲高尔夫球具厂(以下简称“甲厂”)为增值税一般纳税人,产成品成本中外购比例60%,2019年6月有关生产经营情况如下:
(1)向农业生产者收购原木30吨,收购凭证上注明支付收购货款42万元,另支付运输费用2万元(不含增值税),取得运输公司(增值税一般纳税人)开具的增值税专用发票;原木验收入库后,当月又将其全部运往位于县城的乙高尔夫球具厂加工成木制杆头,双方签订了委托加工合同,合同注明甲厂收购原木的实际采购成本金额,并注明支付加工费12万元、增值税1.56万元,取得乙厂开具的增值税专用发票。甲厂收回木制杆头时乙厂代收代缴了甲厂的消费税,乙厂无同类应税消费品的销售价格。
(2)向丙高尔夫球具厂外购一批高尔夫球杆的金属杆身,取得的增值税专用发票,注明货款200万元、增值税26万元。
(3)甲厂将委托加工收回的木制杆头的50%领用连续加工进行烤漆;30%以22万元(不含税价)销售给另一家高尔夫球具厂;领用当期外购杆身的90%,与自产握把组合成成套产品。
(4)当月销售高尔夫球具1200套,取得不含税销售额450万元。
(5)当月将自产高尔夫球具100套赞助某国际高尔夫大赛;将自产高尔夫球具10套用于本企业职工奖励。
(6)当月末盘点,因管理不善毁损库存产成品一批,账面成本8万元。
其他相关资料:高尔夫球具消费税税率10%,成本利润率10%;所有符合规定的发票均在当月抵扣。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
(1)甲厂当月发生的增值税进项税为( )万元。
选项
A.31.94
B.31.76
C.31.82
D.32.05
答案
A
解析
计算甲厂当月发生的增值税进项税:①外购原木进项税额=42x10%+2x9%=4.38(万元) 2019年4月1日后纳税人购进用于生产销售或委托加工基本税率货物的农产品,扣除率为10%。 ②外购杆身增值税进项税26万元 ③委托加工加工费进项税1.56万元当月发生的进项税合计=4.38+26+1.56=31.94(万元)。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/lWEKKKKQ
相关试题推荐
黄河公司原有资本结构为:普通股10000万元,资本成本为10%;长期债券2000万元,资本成本为8.5%。 现向银行借款800万元,期限为5年,年利率为...
黄河公司原有资本结构为:普通股10000万元,资本成本为10%;长期债券2000万元,资本成本为8.5%。 现向银行借款800万元,期限为5年,年利率为...
黄河公司原有资本结构为:普通股10000万元,资本成本为10%;长期债券2000万元,资本成本为8.5%。 现向银行借款800万元,期限为5年,年利率为...
判断哪些支出会引起企业总现金流量的变动时,关于需要考虑的因素说法错误的是( )。A、需要区分相关成本和非相关成本B、不需要考虑放弃其他投资机会可能取得的收益
运用年金成本方式进行设备重置决策时,应考虑的现金流量不包括( )。A、新旧设备目前市场价值B、旧设备的原价C、新旧设备残值变价收入D、新旧设备的年营
下列关于杠杆收购方式的表达中,正确的是( )。A、可以保护企业利润,任何企业都可以使用B、必须保证较高比例的自有资金C、可以避免并购企业大量现金流出,减
公司兼并收购的目的,在于通过取得公司控制权,获得使公司效率改进和获得价值增大的效果,这属于并购动因理论中的( )。A、管理者扩张动机B、降低代理成本C、
某上市公司发行面值200元的优先股,规定的年股息率为8%。该优先股平价发行,发行时筹资费用率为发行价的2%。则该优先股的资本成本率为( )。A、7.16%B
下列关于资本成本的说法中,错误的是( )。A、资本成本是选择筹资渠道和筹资方式的重要依据B、资本成本为投资决策提供了重要的标准C、资本成本为负债经营提供
在各种股利分配政策中,企业选择剩余股利政策,通常比较有利于( )。A、保持企业股价的稳定 B、灵活掌握资金的调配C、降低综合资本成本D、增强公司
随机试题
开启电缆井井盖、电缆沟盖板及电缆隧道人孔盖时应使用专用工具,同时注意所立位置。
家庭健康询问调查中急诊和住院一般以多久为期限( ) A.2周 B.3个月
某校女童在校车内窒息死亡,其所在学校( )。A.没有责任,与家长有关B.没有责任,校车司机承担主要责任C.有责任,没有采取措施保障未成年人的人身安全D.
内呼吸一般是指A.组织细胞间的气体交换B.组织细胞与毛细血管血液之间的气体交换C.肺泡与肺毛细血管血液之间的气体交换D.肺泡与肺泡间的气体交换
右图为A市某监测点环境质量变化状况曲线图,该监测点附近的主要污染源最有可能是: A.工业生产B.交通运输C.农业污染D.居民生活
右归丸的主治是A.肾阳不足,命门火衰证B.风中经络证C.肝阳上亢证D.血虚夹瘀证E.湿热下注证
单室模型静脉滴注给药过程中体内血药浓度随时间变化的关系式
在社会工作专业价值观中,关于保密的说法正确的是()。A.社会工作者任何情况下都不得泄露服务对象资料B.在一定时限后,社会工作者可以披露服务对象的某些信息C
下列支付结算方式中,在我国只有企业才可以使用的是()。A:支票B:汇兑C:银行汇票D:商业汇票
某商业银行以发行普通股的形式筹集资本,在开业时实际收到投资者的资本金10亿元,开业后一年的税后利润是500万元。 根据以上资料,回答下列问题: 根据我...