首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)自2×18年1月1日起,将所得税核算方法由应付税款法改为资产负债表债务法;考虑到技术进步因素,自2×18年1月1日起将...
甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)自2×18年1月1日起,将所得税核算方法由应付税款法改为资产负债表债务法;考虑到技术进步因素,自2×18年1月1日起将...
admin
2020-12-24
20
问题
甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)自2×18年1月1日起,将所得税核算方法由应付税款法改为资产负债表债务法;考虑到技术进步因素,自2×18年1月1日起将一套生产设备的使用年限由12年改为8年,同时将折旧方法由年限平均法改为双倍余额递减法。该生产设备原价为900万元,已计提折旧3年,尚可使用年限5年,预计净残值为零。税法规定,该生产设备的使用年限为10年,按年限平均法计提折旧,预计净残值为零。甲公司按净利润10%提取法定盈余公积,适用的所得税税率为25%。下列会计处理中,正确的是( )。
选项
A.由于会计政策变更,应调整2×18年1月1日留存收益的金额为11.25万元
B.由于上述变更,应调整当期所得税费用11.25万元
C.上述政策变更,应通过“以前年度损益调整”科目进行核算
D.进行上述变更时,不需确认递延所得税
答案
A
解析
所得税核算方法变更属于会计政策变更,进行追溯调整时,由于以前年度上述固定资产的折旧年限不一致,在政策变更日,该项固定资产的账面价值为675万元(900-900÷12×3),计税基础为630万元(900-900÷10×3),产生应纳税暂时性差异45万元,应确认递延所得税负债11.25万元(45×25%)。所以会计政策变更累积影响数为11.25万元,选项A正确。相关分录如下: 借:利润分配——未分配利润10.125(11.25×90%) 盈余公积1.125(11.25×10%) 贷:递延所得税负债11.25(45×25%)
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/lsCKKKKQ
相关试题推荐
甲公司2015年每股收益1元,经营杠杆系数1.2,财务杠杆系数1.5,假设公司不进行股票分割。如果2016年每股收益达到1.9元,根据杠杆效应。其营业收入...
根据有税的MM理论,下列各项中会影响企业价值的是()A.债务利息抵税B.债务代理成本C.债务代理收益D.财务困境成本
甲公司是一家智能机器人制造企业,目前生产A、B、C三种型号机器人,最近几年该行业市场需求变化较大,公司正进行生产经营的调整和决策。相关资料如下: (1)...
甲公司是一家蔗糖生产企业,每年12月份编制下一年的分季度现金预算。2017年年末,预算2018年的相关资料如下: (1)该公司只生产一种1千克装的白砂糖...
在其他因素不变的情况下,下列各项变动中,引起美式看跌期权价值下降的有()。A.股票市价下降B.股价波动率下降C.到期期限缩短D.无风险报酬率降低
在考虑企业所得税但不考虑个人所得税的情况下,下列关于资本结构有税MM理论的说法中,错误的是()。A.财务杠杆越大,企业价值越大B.财务杠杆越大,企业利息抵税现
甲公司已进入稳定增长状态,固定股利增长率4%,股东必要报酬率10%。公司最近一期每股股利0.75元,预计下一年的股票价格是()元。A.7.5B.12.5C.
甲公司采用存货模式确定最佳现金持有量,在现金需求量保持不变的情况下,当有价证券转换为现金的交易费用从每次100元下降至50元、有价证券投资报酬率从4%上涨...
甲公司是一家制造企业,生产A、B两种产品,按照客户订单分批组织生产,采用分批法核算产品成本。由于产品生产工艺稳定,机械化程度较高,制造费用在总成本中比...
甲公司是一家上市公司,最近刚发放上年现金股利每股2.5元,目前每股市价60元。证券分析师预测,甲公司未来股利增长率8%,等风险投资的必要报酬率12%。市场...
随机试题
下列哪些用具需要进行常规放射性监测 A.放射性核素操作人员的防护用具 B.病
万姓检察官与杨姓检察官系大学同学,毕业后考入同一检察院工作。某次万姓检察官承办一
国际竞争性招标采购,下列情形中,需要得到世界银行批准的有()。
患者女,50岁,G3P1主诉腰骶部酸痛,有下坠感,妇检,患者平卧向下用力时宫颈脱
按照增值税的计税依据,目前我国增值税属于( )。
一无牙颌患者,全口义齿戴用7年,人工牙磨耗严重,咀嚼不利,最好的处理方法是
下列证据中,既属于间接证据又属于原始证据的是( )。A.被告人认罪的供述B.证人听到被害人哭泣的证言C.赃物的复制品D.鉴定结论的抄件
Anewschemeforgettingchildrentoandfromschoolisbeingstartedbythe...
商业银行发行金融债券应具备的条件有()。 Ⅰ.具有良好的公司治理机制 Ⅱ.核心资本充足率不低于4% Ⅲ.最近3年连续盈利 Ⅳ.最近3年利润连续增长A、
中医学的整体观念,主要体现于A:人体自身的整体性B:天与地的统一性C:阴与阳的统一性D:人与自然环境的统一性E:人与社会环境的统一性