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  3. 甲企业是制造摩托车的内资企业，最近与乙企业合办了一家摩托车经营公司。双方协定，甲

甲企业是制造摩托车的内资企业，最近与乙企业合办了一家摩托车经营公司。双方协定，甲

天天题库2019-12-17  78
问题 甲企业是制造摩托车的内资企业，最近与乙企业合办了一家摩托车经营公司。双方协定，甲企业以其制造的某品牌摩托车作为投资。假定该品牌摩托车当月的售价有高有低。请根据该业务回答下列问题。　　问题：　　1.甲企业这笔投资业务的增值税和消费税的计税依据如何确定?　　2.甲企业这笔投资业务的企业所得税应如何处理?
选项
答案
解析1.该投资业务增值税和消费税的计税依据的确定　　（1）应按当月该品牌摩托车的平均销售价格确定销售额，作为增值税的计税依据；　　（2）应按当月该品牌摩托车的最高销售价格作为消费税的计税依据。　　2.该投资业务企业所得税的处理　　（1）企业以自产产品对外投资，应分解为按公允价格销售该品牌摩托车和投资两笔业务，应按当月该品牌摩托车的平均销售价格确认收入，并确认相应的销售成本，以收入减去成本及相关的税金及附加后确认资产转让所得；　　（2）企业可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。
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