甲企业是制造摩托车的内资企业,最近与乙企业合办了一家摩托车经营公司。双方协定,甲

天天题库2019-12-17  31

问题 甲企业是制造摩托车的内资企业,最近与乙企业合办了一家摩托车经营公司。双方协定,甲企业以其制造的某品牌摩托车作为投资。假定该品牌摩托车当月的售价有高有低。请根据该业务回答下列问题。  问题:  1.甲企业这笔投资业务的增值税和消费税的计税依据如何确定?  2.甲企业这笔投资业务的企业所得税应如何处理?

选项

答案

解析1.该投资业务增值税和消费税的计税依据的确定  (1)应按当月该品牌摩托车的平均销售价格确定销售额,作为增值税的计税依据;  (2)应按当月该品牌摩托车的最高销售价格作为消费税的计税依据。  2.该投资业务企业所得税的处理  (1)企业以自产产品对外投资,应分解为按公允价格销售该品牌摩托车和投资两笔业务,应按当月该品牌摩托车的平均销售价格确认收入,并确认相应的销售成本,以收入减去成本及相关的税金及附加后确认资产转让所得;  (2)企业可在不超过5年期限内,分期均匀计入相应年度的应纳税所得额,按规定计算缴纳企业所得税。
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