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  3. 甲、乙公司均为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为16%。甲公司以库存商

甲、乙公司均为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为16%。甲公司以库存商

shuhaiku2019-12-17  47
问题 甲、乙公司均为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为16%。甲公司以库存商品交换乙公司的一台办公设备。甲公司库存商品的成本为100万元，已计提存货跌价准备10万元，公允价值为200万元。乙公司办公设备的公允价值（等于计税价格）为210万元，甲公司另向乙公司支付11.6万元的补价。假定该项非货币性资产交换具有商业实质，甲公司下列会计处理正确的有（）。
选项 A.换入办公设备的入账价值为190万元B.换入办公设备的入账价值为210万元C.应确认营业外收入110万元D.换出库存商品结转的主营业务成本金额为90万元
答案BD
解析甲公司换入办公设备的入账价值=200×（1+16%）-210×16%+11.6=210（万元）。借：固定资产　　　　　　　　　　　　　　　　　 　210　　应交税费——应交增值税（进项税额）　　　　　33.6　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　　 　200　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　　　32　　　银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　11.6借：主营业务成本　　　　　　　　　　　　　　　　　90　　存货跌价准备　　　　　　　　　　　　　　　　　10　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　 100因此，选项B和D正确，选项A和C错误。
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