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甲、乙公司均为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率为16%。甲公司以库存商
甲、乙公司均为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率为16%。甲公司以库存商
shuhaiku
2019-12-17
41
问题
甲、乙公司均为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率为16%。甲公司以库存商品交换乙公司的一台办公设备。甲公司库存商品的成本为100万元,已计提存货跌价准备10万元,公允价值为200万元。乙公司办公设备的公允价值(等于计税价格)为210万元,甲公司另向乙公司支付11.6万元的补价。假定该项非货币性资产交换具有商业实质,甲公司下列会计处理正确的有()。
选项
A.换入办公设备的入账价值为190万元B.换入办公设备的入账价值为210万元C.应确认营业外收入110万元D.换出库存商品结转的主营业务成本金额为90万元
答案
BD
解析
甲公司换入办公设备的入账价值=200×(1+16%)-210×16%+11.6=210(万元)。借:固定资产 210 应交税费——应交增值税(进项税额) 33.6 贷:主营业务收入 200 应交税费——应交增值税(销项税额) 32 银行存款 11.6借:主营业务成本 90 存货跌价准备 10 贷:库存商品 100因此,选项B和D正确,选项A和C错误。
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