2. 财务会计
  3. 根据《上市公司股东发行可交换公司债券试行规定》，以下说法正确的有（）。 Ⅰ．公

根据《上市公司股东发行可交换公司债券试行规定》，以下说法正确的有（）。 Ⅰ．公

恬恬2019-12-17  29
问题 根据《上市公司股东发行可交换公司债券试行规定》，以下说法正确的有（）。Ⅰ．公司最近一期末的净资产额不少于人民币3亿元Ⅱ．公司最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券一年的利息Ⅲ．本次发行后累计发行人债券余额不超过最近一期末净资产额的40%Ⅳ．本次发行债券的金额不超过预备用于交换的股票按募集说明书公告日前20个交易日均价计算的市值的70%Ⅴ．上市公司最近一个会计年度净资产收益率不低于6%
选项 A、ⅤB、Ⅱ、ⅣC、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
答案B
解析Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ四项，《上市公司股东发行可交换公司债券试行规定》第2条规定，申请发行可交换公司债券，应当符合下列规定：①申请人应当是符合《公司法》、《证券法》规定的有限责任公司或者股份有限公司；②公司组织机构健全，运行良好，内部控制制度不存在重大缺陷；③公司最近一期末的净资产额不少于人民币3亿元；④公司最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券一年的利息；⑤本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期末净资产额的40%；⑥本次发行债券的金额不超过预备用于交换的股票按募集说明书公告日前20个交易日均价计算的市值的70%，且应当将预备用于交换的股票设定为本次发行的公司债券的担保物；⑦经资信评级机构评级，债券信用级别良好；⑧不存在《公司债券发行试点办法》第8条规定的不得发行公司债券的情形。Ⅴ项错误，第3条规定，预备用于交换的上市公司股票应当符合的规定之一是：该上市公司最近一期末的净资产不低于人民币15亿元，或者最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6%。扣除非经常性损益后的净利润与扣除前的净利润相比，以低者作为加权平均净资产收益率的计算依据。本题可用排除法作答，Ⅴ项错误，因此答案为B。特别注意：考试时，正确答案是选最合适的，不一定包括所有正确选项，提请考生注意。
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