首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
外语考试
甲公司为乙公司的全资子公司,2015年12月份为激活经营,乙公司将账面净值100
甲公司为乙公司的全资子公司,2015年12月份为激活经营,乙公司将账面净值100
题库总管
2019-12-17
36
问题
甲公司为乙公司的全资子公司,2015年12月份为激活经营,乙公司将账面净值1000万元,市场公允价值1500万元的资产划转给甲公司,甲公司预计12个月内不会改变资产的实质性经营活动。甲乙公司均不在会计上确认损益,该资产划转选择特殊性税务处理。下列有关税务处理的说法,正确的是( )
选项
A.乙公司应确认资产处置所得500万元B.甲公司取得的划转资产的计税基础为1500万元C.甲乙公司使用特殊性税务重组需经过税务机关审批D.甲公司应按照1000万元计提折旧扣除
答案
D
解析
本题的考核点是企业所得税的特殊重组的税务处理。对100%直接控制的居民企业之间,以及受同一或相同多家居民企业100%直接控制的居民企业之间按账面净值划转股权或资产,凡具有合理商业目的、不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的,股权或资产划转后连续12个月内不改变被划转股权或资产原来实质性经营活动,且划出方企业和划入方企业均未在会计上确认损益的,可以选择按以下规定进行特殊性税务处理:(1)划出方企业和划入方企业均不确认所得。(2)划入方企业取得被划转股权或资产的计税基础,以被划转股权或资产的原账面净值确定。(3)划入方企业取得的被划转资产,应按其原账面净值计算折旧扣除。选项AB:选择特殊重组,其取得的资产的计税基础应以资产的原账面净值确认,所以这里计税基础应为1000万,乙公司不应确认所得;选项C:纳税人选择特殊重组,应在重组完成当年企业所得税纳税申报时向税务局备案,不需要税务局审批。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/mra9KKKQ
相关试题推荐
某房地产经纪公司在当地主流媒体和房地产专业媒体发布了某住宅小区的销售信息,以期广
张某于2015年12月购买了两套住房。住房I为毛坯房,建筑面积96m2,单价为5
2013年10月,甲房地产开发公司(以下简称甲公司)委托乙建筑公司(以下简称
房屋产权人甲某,委托房地产中介服务机构丙公司将其房屋一次性出租,经丙公司联系
王某于2015年4月将自有住房出租给李某1年,年租金为5000元。2015年
王某于2015年4月将自有住房出租给李某1年,年租金为5000元。2015年
王某于2015年4月将自有住房出租给李某1年,年租金为5000元。2015年
房屋产权人甲某,委托房地产中介服务机构丙公司将其房屋一次性出租,经丙公司联系
房屋产权人甲某,委托房地产中介服务机构丙公司将其房屋一次性出租,经丙公司联系
乙房地产开发公司将陈某所购房屋交给陈某使用之后,乙公司按规定给陈某办理了房屋权属
随机试题
女性贫血患者,外周血片示红细胞大小不等,中央淡染区扩大。转铁蛋白饱和度12%。最
儿童有受保护的需要,也被称为儿童的免遭伤害需要,是指儿童在其成长过程中,需要在身
按照对企业购进固定资产所含增值税税款能否扣除以及如何扣除的方法划分,增值税类型不
里热兼阴伤津亏者
A.如图所示 B.如图所示 C.如图所示 D.如图所示D本题考查空间重构。根据面面的相互关系,关注方形与四个三角面的关系,A项中对角线面与三角面相
白细胞计数结果反映的数量是
学习某版初中语文课文《左迁至蓝关示侄孙湘》一课时,教师指出这是韩愈的七言律诗,并为学生补充了七言律诗的相关知识。但是学生仍表示不知道什么是七言律诗,为了让...
性格的理智特征主要表现在()。 A.思维活动的精确性 B.想象中的现实性 C.情感活动的真实性 D.认知活动中的独立性和依存性
广义上讲,银行业机构的市场准入包括( )。A.机构准入B.业务准人C.区域准人D.高级管理人员准入E.级别准人
下列关于固定资产账面余额、账面净值和账面价值的说法中,正确的有()。A、固定资产账面余额=固定资产的科目余额B、固定资产账面净值=固定资产原值-计提的累计折