首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
外语考试
甲公司为乙公司的全资子公司,2015年12月份为激活经营,乙公司将账面净值100
甲公司为乙公司的全资子公司,2015年12月份为激活经营,乙公司将账面净值100
题库总管
2019-12-17
44
问题
甲公司为乙公司的全资子公司,2015年12月份为激活经营,乙公司将账面净值1000万元,市场公允价值1500万元的资产划转给甲公司,甲公司预计12个月内不会改变资产的实质性经营活动。甲乙公司均不在会计上确认损益,该资产划转选择特殊性税务处理。下列有关税务处理的说法,正确的是( )
选项
A.乙公司应确认资产处置所得500万元B.甲公司取得的划转资产的计税基础为1500万元C.甲乙公司使用特殊性税务重组需经过税务机关审批D.甲公司应按照1000万元计提折旧扣除
答案
D
解析
本题的考核点是企业所得税的特殊重组的税务处理。对100%直接控制的居民企业之间,以及受同一或相同多家居民企业100%直接控制的居民企业之间按账面净值划转股权或资产,凡具有合理商业目的、不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的,股权或资产划转后连续12个月内不改变被划转股权或资产原来实质性经营活动,且划出方企业和划入方企业均未在会计上确认损益的,可以选择按以下规定进行特殊性税务处理:(1)划出方企业和划入方企业均不确认所得。(2)划入方企业取得被划转股权或资产的计税基础,以被划转股权或资产的原账面净值确定。(3)划入方企业取得的被划转资产,应按其原账面净值计算折旧扣除。选项AB:选择特殊重组,其取得的资产的计税基础应以资产的原账面净值确认,所以这里计税基础应为1000万,乙公司不应确认所得;选项C:纳税人选择特殊重组,应在重组完成当年企业所得税纳税申报时向税务局备案,不需要税务局审批。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/mra9KKKQ
相关试题推荐
某房地产经纪公司在当地主流媒体和房地产专业媒体发布了某住宅小区的销售信息,以期广
张某于2015年12月购买了两套住房。住房I为毛坯房,建筑面积96m2,单价为5
2013年10月,甲房地产开发公司(以下简称甲公司)委托乙建筑公司(以下简称
房屋产权人甲某,委托房地产中介服务机构丙公司将其房屋一次性出租,经丙公司联系
王某于2015年4月将自有住房出租给李某1年,年租金为5000元。2015年
王某于2015年4月将自有住房出租给李某1年,年租金为5000元。2015年
王某于2015年4月将自有住房出租给李某1年,年租金为5000元。2015年
房屋产权人甲某,委托房地产中介服务机构丙公司将其房屋一次性出租,经丙公司联系
房屋产权人甲某,委托房地产中介服务机构丙公司将其房屋一次性出租,经丙公司联系
乙房地产开发公司将陈某所购房屋交给陈某使用之后,乙公司按规定给陈某办理了房屋权属
随机试题
煎膏剂由于贮存不当很易发生 A、潮解和液化 B、氧化 C、水解 D、析出
1864年南北战争期间,美国联邦政府制定了(),标志着银行监管制度的正式确立。
工程寿命周期成本分析中,为了权衡设置费中各项费用之间关系,可釆取的手段是()。
用于消化道溃疡的散剂的粒度要求为
有一台三相电动机绕组,接成三角形后接于线电压U1=380V的电源上,电源供给的有
如果无筋扩展基础不能满足刚性角的要求,可以采取以下哪种措施?( )A.增大基础高度B.减小基础高度C.减小基础宽度D.减小基础埋深
根据《建筑施工组织设计规范》,单位工程施工组织设计应由()主持编制。A:建设单位项目负责人B:施工项目负责人C:施工单位技术负责人D:施工项目技术负责人
下列有关初步可行性研究和可行性研究说法正确的有()。A.可行性研究的主要目的是论证项目建设的必要性B.可行性研究是初步可行性研究的延伸和深化C.初步可
对财产清查结果进行正确账务处理的主要目的是保证()。A.账表相符B.账账相符C.账实相符D.账证相符
甲公司系增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%,发生有关债务重组经济业务如下: (1)2013年1月1日与丙银行协商并达成协议,将丙银行于2012年1...