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  3. （一）甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%，商品销售价格均不含增值

（一）甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%，商品销售价格均不含增值

tikufree2019-12-17  64
问题 （一）甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%，商品销售价格均不含增值税。确认收入的同时，结转其销售成本。2018年11月，该企业发生的经济业务如下：（1）1日，向乙企业销售一批商品，增值税专用发票注明的价格为80万元，增值税税额为12.8万元。实际成本为35万元。商品已发出，收到客户开具的商业承兑汇票结清全部款项。（2）5日，采用托收承付结算方式向丙企业销售一批商品。增值税专用发票注明的价款为1000万元。增值税额为160万元。实际成本为800万元，为客户代垫运输费5万元（不考虑增值税），全部款项已办妥托收手续。（3）10日，向丁企业赊销一批商品，增值税专用发票注明的价款为40万元，增值税税额为6.4万元，实际成本为22万元。销售合同规定的现金折扣条件为2/10，1/20，N/30。计算现金折扣不考虑增值税。18日，收到结算销售款项并存入银行。（4）25日，收到丁企业退回本月10日购买的全部商品，同时向丁企业开具了红字增值税专用发票。并退回相关款项。要求：根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。（答案中的金额单位用万元表示）5.根据资料（1）至（4），甲企业销售业务对其2018年11月利润表“营业利润”项目本期金额的影响是（ ）万元。
选项 A.262.2B.240C.245D.263
答案C
解析甲企业销售业务对其2018年11月利润表“营业利润”项目本期金额的影响=（80-35）+（1000-800）=245（万元）。
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