首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
某科技型中小企业,职工人数70人,资产总额900万元,被有关部门认定为技术先进型服务企业。2017年度生产经营业务 如下: (1)取得主营业务收入20...
某科技型中小企业,职工人数70人,资产总额900万元,被有关部门认定为技术先进型服务企业。2017年度生产经营业务 如下: (1)取得主营业务收入20...
admin
2020-12-24
56
问题
某科技型中小企业,职工人数70人,资产总额900万元,被有关部门认定为技术先进型服务企业。2017年度生产经营业务
如下:
(1)取得主营业务收入2000万元,转让先进技术使用权(其拥有6年全球独占许可使用权)取得收入1000万元(发生相关的成本及相关税费400万元),处置固定资产取得收入200万元。
(2)发生与收入配比的成本共计1541万元。
(3)发生销售费用500万元(其中广告费455万元),管理费用400万元(其中业务招待费20万元,新产品研发费用16万元),财务费用50万元。
(4)企业所得税税前准予扣除的税金及附加30万元。
(5)营业外支出100万元(其中符合条件的公益性捐赠60万元)。
(6)7月份购进一台符合规定的环境保护专用设备,取得增值税专用发票注明的金额60万元,增值税10.2万元,该设备当月投入使用。
(7)计入成本费用中的合理实发工资总额300万元,拨缴职工工会经费7万元,发生职工福利费支出45万元,发生职工教育经费支出30万元。
根据上述资料,回答下列问题:
业务招待费和新产品研发费用分别调整应纳税所得额()万元。
选项
A.8
B.5
C.12
D.-12
答案
AD
解析
业务招待费扣除限额1=20×60%=12(万元) 业务招待费扣除限额2=3000×0.5%=15(万元)>12万元,所以业务招待费扣除限额为12万元,应纳税调整=20-12=8(万元)。 该企业为科技型中小企业,研发费用准许加计75%扣除,研发费用加计扣除纳税调整额=16×75%=12(万元),所以新产品研发费应调整应纳税所得额﹣12万元。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/n1MKKKKQ
相关试题推荐
共用题干 惠江市渡口县昌盛贸易有限公司从事电子产品生产与销售.2009年8月,县国税局依法实施税收专项检查,派人对该公司的纳税情况进行检查。检查人员来到...
共用题干 某省地方税务局拟确定一家服务业、娱乐业、文化体育业专用发票印制企业。甲公司、乙公司均向该省地方税务局提出了印制发票许可的申请。省地方税务局最后...
共用题干 某省地方税务局拟确定一家服务业、娱乐业、文化体育业专用发票印制企业。甲公司、乙公司均向该省地方税务局提出了印制发票许可的申请。省地方税务局最后...
下列有关合伙企业清算的说法中,正确的有()。A:合伙企业解散,全体合伙人可以担任清算人B:合伙企业解散后不能在规定时间内确定清算人的,其他利害关系人可以申请人
下列关于特殊的普通合伙企业的说法中,正确的有()。A:特殊的普通合伙企业是指既有普通合伙人又有有限合伙人的合伙企业B:特殊的普通合伙企业对外承担有限责任C:
某省甲市乙县丙公司以过期原料生产保健食品出售。乙县食品卫生监督管理部门决定没收其保健食品,并处罚款15万元。丙公司不服,向县政府申请复议。县政府决定维持处...
根据企业破产法律制度的规定,依法参加债权人会议的( ),可行使表决权。A:已经依法申报债权并被确认的债权人B:管理人C:债务人职工代表D:对债务人特定财
根据企业破产法律制度的规定,在第一次债权人会议召开之前,管理人( )的行为,应当经人民法院许可。A:决定债务人的内部管理事务B:转让债务人全部库存产品C:
某股份有限公司是一家电子产品生产企业,采用募集设立方式设立。公司股本总额5000万元。公司开业一年来,经营业绩节节攀升。为抓住机遇,实现公司大发展,公司董...
晨曦公司向伟东公司出售并交付其生产的残疾人轮椅20台,伟东公司未付款。因欠北海公司债务,晨曦公司以协议形式将其对伟东公司的债权转让给北海公司抵债,并通知了...
随机试题
盐敏感高血压的临床特点不包括 A.盐负荷后血压明显升高 B.血压的昼夜差值缩
(14)梅花除疏肝理气外,又能 A发表散寒B调经止痛C
吊顶工程由()等部分组成。
维持正常循环功能的三个因素是()。
据《环境空气质量标准》(GB3095-201刀,PMlO的二级标准的
纳人统计的国有企业,包括82个中央部门所属的国有及国有控股企业及124户中央管理
只受对侧大脑运动皮层支配的脑神经运动核为 A.三叉神经运动核 B.迷走神经背
提供虚假的药物非临床研究报告、药物试验报告及相关资料骗取药品批准证明文件生产销售药品的A.撤销药品批准证明文件B.三年内不受理其申请C.五年内不受理期申请
下列选项中不属于耗水量范畴的是()。A:取水量B:产品含水量C:水处理用水量D:间接冷却水系统补充水量
(2015年)根据《建筑施工组织设计规范》,施工组织总设计应由()主持编制。A.总承包单位技术负责人B.施工项目负责人C.总承包单位法定代表人D.施工项目