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  3. 某科技型中小企业，职工人数70人，资产总额900万元，被有关部门认定为技术先进型服务企业。2017年度生产经营业务 如下： （1）取得主营业务收入20...

某科技型中小企业，职工人数70人，资产总额900万元，被有关部门认定为技术先进型服务企业。2017年度生产经营业务 如下： （1）取得主营业务收入20...

admin2020-12-24  42
问题 某科技型中小企业，职工人数70人，资产总额900万元，被有关部门认定为技术先进型服务企业。2017年度生产经营业务
如下：
（1）取得主营业务收入2000万元，转让先进技术使用权（其拥有6年全球独占许可使用权）取得收入1000万元（发生相关的成本及相关税费400万元），处置固定资产取得收入200万元。
（2）发生与收入配比的成本共计1541万元。
（3）发生销售费用500万元（其中广告费455万元），管理费用400万元（其中业务招待费20万元，新产品研发费用16万元），财务费用50万元。
（4）企业所得税税前准予扣除的税金及附加30万元。
（5）营业外支出100万元（其中符合条件的公益性捐赠60万元）。
（6）7月份购进一台符合规定的环境保护专用设备，取得增值税专用发票注明的金额60万元，增值税10.2万元，该设备当月投入使用。
（7）计入成本费用中的合理实发工资总额300万元，拨缴职工工会经费7万元，发生职工福利费支出45万元，发生职工教育经费支出30万元。
根据上述资料，回答下列问题：

业务招待费和新产品研发费用分别调整应纳税所得额（）万元。
选项 A.8
B.5
C.12
D.－12
答案AD
解析业务招待费扣除限额1＝20×60%＝12（万元） 业务招待费扣除限额2＝3000×0.5%＝15（万元）＞12万元，所以业务招待费扣除限额为12万元，应纳税调整＝20－12＝8（万元）。 该企业为科技型中小企业，研发费用准许加计75%扣除，研发费用加计扣除纳税调整额＝16×75%＝12（万元），所以新产品研发费应调整应纳税所得额﹣12万元。
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