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甲公司2×17年财务报表于2×18年4月30日批准报出,2×17年的所得税汇算清
甲公司2×17年财务报表于2×18年4月30日批准报出,2×17年的所得税汇算清
shuhaiku
2020-05-20
45
问题
甲公司2×17年财务报表于2×18年4月30日批准报出,2×17年的所得税汇算清缴于2×18年5月31日完成,所得税税率为25%。甲公司生产的产品,按照国家相关规定适用增值税先征后返政策,即先按规定征收增值税,然后按实际缴纳的增值税税额返还70%。2×17年甲公司实际缴纳增值税额100万元。2×18年4月,甲公司收到当地税务部门返还其2×17年度已交增值税款的通知。甲公司实际收到返还的增值税款应贷记的会计科目及其金额是()。A、其他收益70万元B、资本公积70万元C、递延收益100万元D、应交税费70万元
选项
答案
A
解析
企业收到的先征后返的增值税额应作为政府补助处理,且只能采用总额法核算,实际取得时,记入"其他收益"科目,金额=100×70%=70(万元)。
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