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2012 年 4 月,某审计组对丙公司 2011 年度财务收支情况进行了审计。有关固定资产业务审计的情况和资料如下: 1.丙公司采取了下列内部控制措施...
2012 年 4 月,某审计组对丙公司 2011 年度财务收支情况进行了审计。有关固定资产业务审计的情况和资料如下: 1.丙公司采取了下列内部控制措施...
admin
2020-12-24
41
问题
2012 年 4 月,某审计组对丙公司 2011 年度财务收支情况进行了审计。有关固定资产业务审计的情况和资料如下:
1.丙公司采取了下列内部控制措施:
①提出采购申请与批准采购申请及办理采购业务的部门均相互独立;
②负责合同签订与合同审核的部门相互独立,
③负责验收的部门与财会部门相互独立;
④应付款项记账与固定资产实物管理部门相互独立。
经审计人员对内部控制进行测试,证实其执行情况良好。
2. 审计人员准备对固定资产实施监盘时, 丙公司提出如下建议:
①对房屋、建筑物等固定资产,重点抽查验证;
②对已安装使用的固定资产,在小范围内抽查验证;
③对可移动的固定资产,在小范围内抽查验证;
④对异地使用的固定资产,不再抽查验证。
3. 审计人员对监盘结果与固定资产明细账进行核对时发现,丙公司一台安装使用的设备未在固定资产账面反映。经进一步审计查明,该设备已投入使用一年,仍记录在"在建工程"科目中。
4. 审计人员发现丙公司固定资产账面记录M汽车一辆,但没有找到实物。经询问丙公司财务经理得知,该车一年前以经营性租赁方式出租给 R 供应商使用,因丙公司尚欠R 供应商 20 万元货款,R 供应商一直未支付租金,丙公司也未作租金收入的账务处理。
要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
一.针对"资料 1" ,丙公司内部控制措施中,最有助于防止购入过量或不必要设备的是()
选项
A ①
B. ②
C ③
D. ④
答案
A
解析
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