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  3. 甲公司为增值税一般纳税人，某月有关经营情况如下： （1）销售M型彩电，取得含增

甲公司为增值税一般纳税人，某月有关经营情况如下： （1）销售M型彩电，取得含增

免费考试题库2019-12-17  26
问题 甲公司为增值税一般纳税人，某月有关经营情况如下：（1）销售M型彩电，取得含增值税价款6 960 000元，另收取包装物租金58 000元。（2）采取以旧换新方式销售N型彩电500台，N型彩电同期含增值税销售单价4 640元/台，旧彩电每台折价324.8元。（3）购进生产用液晶面板，取得增值税专用发票注明税额480 000元。（4）购进劳保用品，取得增值税普通发票注明税额300元。（5）购进一辆销售部门和职工食堂混用的货车，取得税控机动车销售统一发票注明税额96 000元。（6）组织职工夏季旅游，支付住宿费，取得增值税专用发票注明税额1200元。（7）将自产Z型彩电无偿赠送给某医院150台，委托某商场代销800台，作为投资提供给某培训机构400台；购进50台电脑奖励给业绩突出的职工。已知：增值税税率为16％；取得的扣税凭证已通过税务机关认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。计算甲公司当月销售M型彩电增值税销项税额的下列算式中，正确的是（　）。
选项 A.（6 960 000＋58 000）÷（1＋16％）＝968 000元B.6 960 000×16％＝1 113 600元C.6 960 000÷（1＋16％）×16％＝960 000元D.（6 960 000＋5 800）×16％＝1 122 880元
答案A
解析包装物租金属于价外费用，需要计入销售额计算增值税；价外费用和价款含增值税，需要换算为不含税金额。
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