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某企业2008年10月末的银行存款日记账余额为500000元,而银行对账单余额为
某企业2008年10月末的银行存款日记账余额为500000元,而银行对账单余额为
天天题库
2019-12-17
60
问题
某企业2008年10月末的银行存款日记账余额为500000元,而银行对账单余额为650000元。经核对,存在下列未达账项:(1)银行于10月31日,计提企业存款利息12000元,企业尚未收到通知,未入账。(2)企业于10月25日开出转账支票支付购货款145000元,企业已入账,而收款单位尚未到银行办理入账手续。(3)企业于10月30日收到转账支票一张,金额为7000元,企业已入账,银行未入账。则2008年10月31日,该企业可动用的银行存款实际金额为()元。
选项
A、512000B、650000C、500000D、362000
答案
A
解析
本题考察银行存款余额调节表的编制。(1)银行于10月31日,计提企业存款利息12000元,企业尚未收到通知,未入账;是属于银行已收,企业未收 12000元。(2)企业于10月25日开出转账支票支付购货款145000元,企业已入账,而收款单位尚未到银行办理入账手续;是属于企业已付,银行未付 145000元。(3)企业于10月30日收到转账支票一张,金额为7000元,企业已入账,银行未入账;是属于企业已收,银行未收7000元。银行存款余额调节表的计算公式为:企业银行存款日记账余额(500000元)+银行已收企业未收款(12000元)-银行已付企业未付款(0元)=银行对账单存款余额(650000元)+企业已收银行未收款(7000元)-企业已付银行未付款(145000元)=512000元。该调整后的余额为企业可以动用的银行存款实有数。
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