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  3. 某软件开发企业为增值税一般纳税人，2015年4月销售自产软件产品取得不含税收入3

某软件开发企业为增值税一般纳税人，2015年4月销售自产软件产品取得不含税收入3

免费考试题库2019-12-17  42
问题 某软件开发企业为增值税一般纳税人，2015年4月销售自产软件产品取得不含税收入300万元，购进办公用品，取得增值税专用发票，注明金额152.94万元，本月领用其中40%，该软件开发企业当月实际缴纳的增值税（　　）万元。
选项 A.25B.9C.13D.18
答案B
解析本题考查增值税的计算。增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。软件产品增值税即征即退税额的计算方法：即征即退税额=当期软件产品增值税应纳税额-当期软件产品销售额×3%=25-9=16（万元）。当期软件产品增值税应纳税额=当期软件产品销项税额-当期软件产品可抵扣进项税额=300×17%-152.94×17%=25（万元）。
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