首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
甲地板生产企业(简称甲企业)为增值税一般纳税人,2018年4月将入账成本为300万元的未经涂饰的地板委托乙企业加工成漆饰地板,取得增值税专用发票,注明加工...
甲地板生产企业(简称甲企业)为增值税一般纳税人,2018年4月将入账成本为300万元的未经涂饰的地板委托乙企业加工成漆饰地板,取得增值税专用发票,注明加工...
admin
2020-12-24
56
问题
甲地板生产企业(简称甲企业)为增值税一般纳税人,2018年4月将入账成本为300万元的未经涂饰的地板委托乙企业加工成漆饰地板,取得增值税专用发票,注明加工费35万元,当月委托加工收回的漆饰地板80%已经销售,开具增值税专用发票,注明金额420万元,已知实木地板消费税税率为5%。对于上述业务的税务处理,下列说法正确的有( )。
选项
A.甲企业销售漆饰地板不再缴纳消费税
B.乙企业应代收代缴的消费税17.63万元
C.甲企业销售漆饰地板应纳消费税6.90万元
D.甲企业销售漆饰地板应纳消费税21万元
E.甲企业销售漆饰地板,应缴纳消费税,但不能抵扣受托方代收代缴的消费税
答案
BC
解析
将委托加工收回的漆饰地板加价销售的,要缴纳消费税,同时可以抵扣受托方代收代缴的消费税。 乙企业应代收代缴的消费税=(300+35)/(1-5%)×5%=17.63(万元) 甲企业销售时应纳的消费税=420×5%-17.63×80%=6.90(万元)
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/nNEKKKKQ
相关试题推荐
企业的存货按计划成本核算,期初甲材料库存数量为50吨,其计划成本为200元/吨,“材料成本差异”账户的借方余额为100元,本月以210元/吨购入甲材料50...
宏达股份有限公司(以下简称“宏达公司”)是一家生产机器设备的公司,为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,期末存货采用成本与可变现净值孰低法计量。 ...
宏达股份有限公司(以下简称“宏达公司”)是一家生产机器设备的公司,为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,期末存货采用成本与可变现净值孰低法计量。 ...
宏达股份有限公司(以下简称“宏达公司”)是一家生产机器设备的公司,为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,期末存货采用成本与可变现净值孰低法计量。 ...
宏达股份有限公司(以下简称“宏达公司”)是一家生产机器设备的公司,为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,期末存货采用成本与可变现净值孰低法计量。 ...
新华公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,对购入原材料采用计划成本核算。甲材料计划单位成本为每吨210元,新华公司购入的甲材料专门用于生产C产...
新华公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,对购入原材料采用计划成本核算。甲材料计划单位成本为每吨210元,新华公司购入的甲材料专门用于生产C产...
新华公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,对购入原材料采用计划成本核算。甲材料计划单位成本为每吨210元,新华公司购入的甲材料专门用于生产C产...
新华公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,对购入原材料采用计划成本核算。甲材料计划单位成本为每吨210元,新华公司购入的甲材料专门用于生产C产...
某企业为增值税一般纳税企业,原材料采用计划成本核算,M材料计划成本每吨为10元。本期购进M材料1000吨,收到的增值税专用发票上注明的价款总额为950...
随机试题
商业银行的下列信贷文件中属于一级文件的有()。 A.贷前审批文件 B.他项权
不能引起败血症的细菌是 A.葡萄球菌 B.链球菌 C.大肠杆菌 D.破伤
男性,48岁。发热伴颈部淋巴结肿大2个月,病理诊断为非霍奇金淋巴瘤。患者脾肋下4
《出入境检验检疫机构实施检验检疫的进出境商品目录(2011)》中检验检疫类别含有
王某购买了A房地产开发公司在W省B市C县开发建设的商品房一套,与A房地产开发公司
患者,女性,50岁,因腹痛、呕吐、停止排气排便就诊,尿量600ml/d。查体:血压100/70mmHg,皮肤干燥,眼球下陷,腹胀,肠鸣音亢进,白细胞12×...
《刑法》第232条:“故意杀人的,处死刑、无期徒刑或者十年以上有期徒刑;情节较轻的,处三年以上十年以下有期徒刑。”该条规定属于()。A.成文法B.根本法C.
属于妊娠禁用药的是A.巴豆、芒硝B.红花、三七C.天花粉、蜈蚣D.川牛膝、牵牛子E.三棱、莪术
对《期货交易管理条例》规定的违法行为的行政处罚,由()决定。A.国务院期货监督管理机构B.司法机关C.公安机关D.国务院商务主管部门
个人贷款调查应以()方式为主。A:电话查问B:间接调查C:信息咨询D:实地调查