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甲酒店为增值税一般纳税人,主要提供餐饮住宿服务,2018年10月发生如下经济服务
甲酒店为增值税一般纳税人,主要提供餐饮住宿服务,2018年10月发生如下经济服务
tikufree
2019-12-17
23
问题
甲酒店为增值税一般纳税人,主要提供餐饮住宿服务,2018年10月发生如下经济服务:(1)提供餐饮服务,取得不含税销售额320万元;提供住宿服务,取得不含税销售额190万元。(2)提供会议服务,取得不含税销售额150万元;提供车辆停放服务,取得不含税销售80万元。(3)购进一批高档红酒,取得增值税专用发票上注明的金额120万元。(4)对酒店内部进行装饰修缮,从小规模纳税人处取得的代开增值税专用发票上注明的金额为320万元。(5)向当地养老院赠送一批自产的食品,本企业同类产品不含税市场价格为50万元。已知:销售货物增值税税率为16%;不动产租赁服务增值税税率为10%;生活服务、现代服务(除有形动产租赁服务和不动产租赁服务外)增值税税率为6%;建筑服务增值税税率为10%。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(4)计算甲公司当月应当缴纳的增值税税额的下列算式中,正确的是( )。
选项
A.30.6+9+4.8+8-51.2=1.2(万元) B.30.6+9+8+8-28.8=26.8(万元) C.30.6+9+8-32=15.6(万元) D.9+4.8+8-19.2=2.6(万元)
答案
B
解析
(320+190)×6%(资料(1))+150×6%(资料(2))+80×10%(资料(2))-120×16%(资料(3))-320×3%(资料(4))+50×16%(资料(5))=26.8(万元)。
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